СЧЕТОВОДНА ПРАКТИКА - седмично издание за счетоводители

Облагане с ДДС на продажбата на алкохолни напитки

16.06.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Трябва ли търговецът да плаща ДДС при продажба на алкохолни напитки в страната, съюза и извън съюза? Дружеството е регистрирано в България от чужденец. Отговор: Правилата, по които функционира системата на ДДС в България, са регламентирани със Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) и Правилника за неговото приложение (ППЗДДС). В съответствие с разпоредбата на чл. 2, т. 1-5 от закона обект на облагане с ДДС е: - всяка възмездна облагаема доставка на стока или услуга; - всяко в ...

Деклариране в справката по чл. 73 от ЗДДФЛ на изплатена авансово сума по договор на самоосигуряващо се физическо лице

16.06.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Включва ли се в справката по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ изплатен аванс по договор ?на самоосигуряващо се физическо лице? Плащането е направено през месец ?декември 2024 г.? Отговор: В случая на физическото лице е направено авансово плащане на част от договорена сума. На основание чл. 10, ал. 1, т. 3 от закона това е сума, представляваща доход от стопанска дейност на самоосигуряващото се физическо лице. Съгласно чл. 73, ал. 1, т. 3 от закона доходите, по чл.10, ал. 3 са обект на деклариране ...

Продажба на машина от земеделски стопанин

16.06.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Физическо лице има регистрация като ЗП за периода от 2000 до 2021 г. и се е облагало по чл. 29 от ЗДДФЛ (с приспадане на 60% НПР). Има регистрация по ЗДДС и към настоящия момент. През периода на дейност като ЗП закупува земеделска техника. През 2024 г. продава част от тази техника. Следва ли доходът от продажбата на земеделска техника да се обложи или попада в обхвата на чл. 13, ал. 1, т. 2 от закона като необлагаем доход? Тъй като лицето има регистрация по ЗДДС, в периодите на дейност е ...

Правила за фактуриране и регистрация за физическо лице, упражняващо свободна професия

16.06.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Лицето е регистрирано в регистър БУЛСТАТ с основна дейност – земеделски производител и допълнителна – КОМПЮТЪРНО ПРОГРАМИРАНЕ. Съгласно допълнителната си дейност (като ще упражнява и основната си) ще извършва консултантски компютърни услуги на фирма извън ЕС. Същата фирма е с регистрация, седалище и място на извършване на дейността си на о. МАВРИЦИЙ (офшорна зона) и не е регистрирана по ДДС защото няма VAT номер пък и други хора работят с тази фирма и това че не е регистрирана по ДДС фир ...

ДДС при продажба на обекти от преустроена сграда

09.06.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са особеностите при начисляване на ДДС при продажба на обекти от преустроена сграда? Отговор: Съгласно чл. 45, ал. 3 от ЗДДС доставката на сгради или на части от тях, които не са нови по смисъла и за целите на ЗДДС, е освободена от облагане. Освободена от облагане е и доставката на прилежащите към тях терени, както и учредяването и прехвърлянето на други вещни права върху тях. В общия случай като такива се приемат сградите, които отговарят на условията, определени в дефиницията ...

Доброволно здравно осигуряване според ЗКПО

09.06.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Дружество въз основа на сключени договори предоставя на целия персонал - напълно общодостъпно от гледна точка на ЗКПО - ваучери за храна с размер до 200 лв. на човек месечно и е сключило договор за допълнително здравно осигуряване с ЗЕАД " Булстрад ЖИВОТ Виена Иншурънс Груп " ЕАД за целия персонал по 35,19 лв. на човек. Конкретното наименование в полицата за ежемесечно плащане е Застраховка "Здравна грижа". 1. Тази застраховка счита ли се като допълнително здравно осигуряване по смисъла ...

Продажба на имот СИО

02.06.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Лице свободна професия – адвокат, за целите на която е регистрирано по ЗДДС, продава имот СИО, имотът е с акт 16 от април 2024, съпругата на лицето не живее в България и за целите на облагане е местно лице на друга държава, член на ЕС. Първият ми въпрос е лицето, което е регистрирано по ЗДДС и е със свободна професия - адвокат, трябва ли да начисли ДДС за сделката, при положение че сделката не е по занятие и е инцидентна? Вторият ми въпрос е съпругата как следва да обложи по ЗДДФЛ тази с ...

Данъчни аспекти при брак на стоки

02.06.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, получава аванс по бъдещи доставки на продукция от юридическо лице от Европейски съюз, също регистрирано по ДДС. Извършвани са периодични доставки ВОД и е приспадан авансът. В края на 2024 година след направена инвентаризация на произведена готова продукция се установява, че има дефекти и продукцията трябва да се бракува и предаде за отпадъци. Контрагентът от Европейския съюз - получател, не предявява претенции за остатъка от аванса, който ...

Задължения по ЗДДФЛ на лице, пребивавало в България и чужбина

26.05.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Български гражданин съм, но за периода 2022-2023 г. пребивавах в Полша. Там придобих акции и имах дялово участие в определени полски дружества. Трябваше да се завърна в България за постоянно и затова прехвърлих всичко, придобито в Полша, на полски граждани в края на 2023 г. Какви данни трябва да посоча в данъчната си декларация за 2024 г.? Не съм подавал данъчна декларация за 2022 и 2023 г. Трябва ли да подавам през 2025 г. такива декларации за периода 2022-2023 г. и за 2024 г.? Отговор ...

Корекции на стойността на доставките

26.05.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Нашето дружество е в процес на обсъждане на договор с потенциален клиент извън ЕС относно закупуване на български хранителни добавки и витамини. Потенциалният клиент (Грузия) поставя следното условие за съвместна работа: тъй като тази марка в държавата на потенциалния клиент не е известна, ще му се наложи да я промотира и да прилага маркетинговите действия за популяризирането й в Грузия. За извършените маркетинговите дейности и услуги грузинският купувач желае българското дружество да му ...

Задължение при граждански договор

19.05.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Налага се да назначим бивш наш счетоводител, който е пенсионер, по гражданки договор за подписване на ГФО на фирмата. Лицето не работи в момента. Какви удръжки сме длъжни да направим върху сумата, която ще му платим и съответно каква декларация трябва да подадем ние и лицето? Отговор: При обстоятелствата, посочени в запитването, е налице граждански договор, т.е. договор по извънтрудови правоотношения между физическо лице и данъчно задължено юридическо лице. Нормативната уредба на този в ...

Кое лице трябва да посочи в справката по чл. 73, ал. 1 ЗДДФЛ изплатения на съответното физическо лице доход – лицето, което реално е заплатило дохода, или лицето, което е имало задължение към получателя на дохода да му го плати

19.05.2025г. категория: Данъци

Въпрос:Чуждестранно физическо лице (ЧФЛ) – цедент, прехвърля вземане от дружество "А", рег. в България, главница и лихва по предоставен през 2022 г. заем по договор на дружество "Б" - цесионер, рег. в България, с договор за цесия от 2024 г. , по цена със сконто (64. 8%), която е под номиналната им стойност на вземане - сума "Х". ЧФЛ – цедент, е уведомило дружество "А", рег. в България. Дружество "А", рег. в България, е начислявало лихви за 2022, 2023, и 2024 г. до датата на уведомлението за дого ...

Изпълнение на строителство за физическо лице в Гърция

12.05.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ДДС, ще строи къща в Гърция. Възложителят и собственик на имота е българско физическо лице. Трябва ли да се регистрираме по ДДС в Гърция, след като имотът е там и получателят е българско физическо лице, нерегистрирано по ДДС? Има ли вариант за регистрация по OSS режима за строителни услуги? Отговор: Първо трябва да направите консулт по гръцкото данъчно законодателство, който да отговори на въпроса изпълнението на въпросното строителство при предвидените ...

Деклариране на недвижима собственост в чужбина

12.05.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Две физически лица закупуват в Лондон апартамент. Едното физическо лице е гражданин на България и Великобритания, а другото е гражданин на България. Лицето с двойното гражданство няма доходи в България и купува частта от апартамента в качеството си на гражданин на Великобритания. Това лице трябва ли да декларира недвижима собственост в чужбина по Приложение №8? Може ли да се разгледат и двата случая: когато има 183 дни в България и когато няма 183 дни в България - лицето често пътува, ка ...

Доставка, извършена в обхвата на режим извън Съюза

05.05.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ДДС, получава "Данъчна фактура" от TICTOK INFORMATION TECHNOLOGIES UK LIMITED с данъчен номер "MOSS VAT Number: EU372030767" -точно така е изписан във фактурата. Доставчикът е с адрес в Лондон, Великобритания. Във фактурата на български език е описана услугата "Закупуване на 30 000 монети" за съответната т. нар. "Междинна сума (без ДДС)". Върху тази сума е начислен 20% ДДС и е показана "Обща дължима сума". Как следва да се осчетоводи такава фактура? Я ...

Задължение на онлайн магазин да се регистрира в НАП и да подава ежемесечни одиторски файлове за продажбите си

05.05.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Имаме онлайн магазин, който към днешна дата приема плащания чрез пощенски паричен превод съгласно сключен договор със „Спиди“ и по банков път. Към момента нямаме фискален апарат и не използваме услугата наложен платеж. На 05.02.2025 г. от страна на „Спиди“ ни беше изпратено споразумение за допълнителна услуга "касов бон за наложен платеж" - нова допълнителна услуга, с която ни се предоставя възможност да продаваме онлайн с наложен платеж, а „Спиди“ да издава касовия бон вместо нас. Въпро ...

Отделяне на предприятие от друго

28.04.2025г. категория: Данъци

Въпрос: От дружество „А“ ООД се отдели ново дружество „Б“ ЕООД на 1.10.2024 г., като 18 души от служителите от дружество „А“ ООД преминават на работа в новото дружество „Б“ ЕООД на основание чл. 123 от КТ. Каква информация трябва да се подаде в НАП поотделно от двете дружества за периода 2024 г.? Отговор: А. В 10-дневен срок от вписване на дружество „Б“ ЕООД в търговския регистър и получаване на самостоятелен ЕИК дружество „Б“ ЕООД следва да подаде следните документи в НАП: а. уведомление за ск ...

Годишно изравняване на дохода по ЗДДФЛ

28.04.2025г. категория: Данъци

Въпрос: 1. Служител е бил в болнични през цял месец от годината и съответно му е начислено и изплатено само обезщетение за първите 2 работни дни. Следва ли удържаните му лични осигурителни вноски за тези два дни да се приспаднат от годишния облагаем доход на лицето при определяне на годишния размер на данъка по чл. 49 при положение че за този месец лицето не е имало облагаем доход? 2. Ако лицето е ползвало през годината шест месеца неплатен отпуск по негово искане, следва ли задължителните здрав ...

Задължение за корекция на данъчен кредит при бракуване на материални активи

22.04.2025г. категория: Данъци

Въпрос: В дейността си регистрирано по ЗДДС дружество използва специфични материали, които почти не намират приложение в други дейности. В момента притежава известен запас от тези материали, които се оказва, че няма да може да използва, тъй като единственият й клиент, за който изпълнява поръчки с участието на този материал, преустановява дейността си. В резултат на това на дружеството се налага да бракува тези материали и да ги продаде като отпадъчни. В тази връзка за дружеството възниква въпрос ...

Третиране на приходи от лихви по предоставени заеми

22.04.2025г. категория: Данъци

Въпрос: На 01.01.2024 г. ЕООД отпуска заем на едноличния собственик на капитала 100 000 за 5 години. Сега в края на календарната 2024 година изготвя лихвен лист с начислената лихва за годината. Трябва ли да се издаде фактура или отчет за продажби/протокол за начислената лихва и съответно трябва ли тази лихва да се декларира в дневник продажби в края на годината. Лихвата не е платена към края на годината, какво отражение ще даде в годишната данъчна декларация. Тези приходи от лихви ще бъдат ли да ...

Аспекти по ЗДДФЛ във връзка с получена парична награда от конкурс в чужбина от местно физическо лице

14.04.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са аспектите по ЗДДФЛ във връзка с получена парична награда от конкурс в чужбина от местно физическо лице? Отговор: На основание разпоредбата на чл. 3 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица – ЗДДФЛ, данъчно задължени лица по този закон са: 1. местните и чуждестранните физически лица, които са носители на задължението за данъци по този закон; 2. местните и чуждестранните лица, задължени да удържат и внасят данъци по този закон. Съгласно чл. 6 от ЗДДФЛ местните физ ...

Доставка на стоки между три регистрирани за целите на ДДС лица в три различни държави членки

14.04.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България (А), купува стоки от немско дружество, регистрирано по ЗДДС в Германия (Б), като условието за доставка е ENW. Българската фирма (А) продава стоките на българско дружество, регистрирано по ЗДДС в Румъния (В). Стоките не се транспортират до България, а се доставят от Германия в Румъния, като транспортът се организира от българската фирма (А) с условие на доставка DAP към българската фирма (В), регистрирана по ЗДДС в Румъния. Възникват сл ...

Ваучери за храна и допълнително здравно осигуряване при договор за управление и контрол

07.04.2025г. категория: Данъци

Въпрос: От 01.01.2025 г. съдружник с 50% от капитала на ООД, полага личен труд като самоосигуряващо се лице (с договор приравнен на трудов) в дружеството, за което ще получава възнаграждение, същевременно е управител по договор за управление и контрол, но без възнаграждение /с решение на ОС, считано от 01.01.2025 г./. Лицето е пенсионер и ще внася здравни осигурителни вноски до максималния осигурителен доход и ЗДДФЛ. Дружеството предоставя ваучери за храна в размер на 200.00 лв. и допълнително ...

Третиране по ЗДДС на ремонт на автомобил за македонско дружество

07.04.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Как се третира по ЗДДС извършване на ремонт на товарни автомобили от българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС в собствен сервиз на територията на България, на товарни автомобили на македонско дружество. Как се третира облагането по ЗДДС, приложима ли е нулева ставка на ДДС, условия, доказателства. С какви документи е необходимо да разполагаме? Отговор: Услугата попада в общата хипотеза за място на изпълнение по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС – мястото на изпълнение е в държавата, където е ...

Ред за освобождаване от облагане с ДДС на получаването на членски внос от юридически лица, изпратен по банков път на сдружение

31.03.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Ние сме сдружение, определено за извършване на дейност в частна полза. Сдружението е регистрирано по ДДС. За дейността в частна полза издаваме фактури за услуги с начислен ДДС. Получаваме членски внос от юридически лица по банка. Документално им издаваме фактури по чл. 44 от ЗДДС без начислен ДДС. Трябва ли фактурите във връзка чл. 44 да се отразят в дневника за продажба по ДДС? Отговор: Информацията от запитването не дава възможност да се определи ясно и еднозначно по кой нормативен ре ...

Сделки със стоки на територията на Германия

31.03.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България /А/, купува стоки от немско дружество, регистрирано по ЗДДС в Германия /Б/. Стоката не напуска Германия, като българската фирма /А/ продава на друго българско дружество /В/, регистрирано по ЗДДС в България. Закупената стока от българското дружество /В/ е част от изпитателен образец, който ще се изпитва в немска лаборатория, след което изделието ще се върне в България. 1. Сделката между българското дружество /А/, купувач, и немското дру ...

ДДС за услуги, извършвани по електронен път

24.03.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Регистрирана по чл. 97а от ЗДДС фирма, установена в България, получава фактури от американската фирма - интернет платформа, осъществяваща посредничество за намиране на работа, издадени под европейския идентификационен номер на платформата. В тази връзка регистрираната у нас фирма задава следните въпроси: - трябва ли да издаваме фактури към UpWork съответно да ги включим в дневник продажби, при положение че VAT номерът започва с EU; и - следва ли в приходните фактури да бъде включена и су ...

Облагане по ЗДДФЛ на продажба на недвижим имот

24.03.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Две физически лица - съпрузи, придобиват недвижим имот по време на брака им за 100 единици през 2021 г. През 2023 г. сключват брачен договор, в който съпругът се отказва от своята част от този имот и прехвърля безвъзмездно своята половина на съпругата си. През 2025 г. предстои продажба на недвижимия имот за 105 единици и към датата на продажбата лицата са съпрузи. На каква стойност следва да се обложи доходът от продажбата на недвижимия имот от страна на съпругата, която ще получи цялата ...

Деклариране на доходи от търговия с акции в чужбина от българско физическо лице

17.03.2025г. категория: Данъци

Въпрос: 1. В кои приложения се декларират доходът и данъкът при регулиран пазар на американски борси в Декларацията по чл. 50 от ЗДДФЛ? Дейността не е по занятие. 2. Кога и как се декларират доходите и данъкът за дивиденти от американски компании? Годишно или по тримесечия. 3. Заложено ли е избягване на двойно данъчно облагане в СИДДО със САЩ за доходи от търговия с акции на регулиран пазар на американски борси и от дивиденти? Отговор: Отговор на поставените въпроси относно облагането на доходи ...

Данъчен кредит за автомобил и облагане на краткосрочно наемоотдаване от нотариус

17.03.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Нотариус – свободна професия, регистриран по ДДС на основание чл. 100, ал. 1, упражнява дейност в друго населено от мястото му на живеене с личен лек автомобил. Трябва ли да има сключен договор за наем за този автомобил, за да може да ползва данъчен кредит за закупеното гориво, като ще издава пътни листове, удостоверяващи използването на автомобила за дейността му като нотариус. Може ли да сключи договор за наем с друго физическо лице, наето по трудов договор от него, за да може да ползв ...

Отчитане и облагане с ДДС на обединение на търговски дружества

10.03.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Юридически лица, регистрирани по ЗДДС, имат намерение да сключват споразумение за учредяване на обединение при условията на чл. 275 и чл. 276 от ТЗ и чл. 357 и следващи от ЗЗД с цел участие и възлагане на обществена поръчка – проектиране, изграждане, доставка, поддръжка на система. За целите на съвместното участие в процедурата страните ще подготвят и подадат до възложителя обща оферта при условията на солидарна отговорност да изпълнят договора в съответствие с неговите условия. Формата ...

Прилагане на СИДДДО с Германия във връзка с предоставени услуги по акредитация

10.03.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Дружество А (регистрирано по ЗДДС в България) след направен одит на място от служители на дружество, регистрирано по ЗДДС в Германия (не са свързани лица), получава акредитация със сертификат от немското дружество за изпълнение на определени дейности в България (описани в сертификата). За същите услуги по акредитация дружество А е получило фактура от немското дружество, като във фактурата са подробно обяснени следните услуги със съответните цени: - проверки и одит на място; - изготвяне н ...

Доставка и монтаж на рекламна табела и отдаване под наем на недвижим имот за италиански получател

04.03.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество "А" ООД, регистрирано по ДДС в България, ще изработи рекламна табела на италианско дружество "Б" ООД, регистрирано по ДДС в Италия. Табелата ще бъде изработена от "А" ООД и монтирана на сграда, която е собственост на "А" ООД в България, но ще рекламира "Б" ООД. Първоначално ще се фактурират изработката и монтажът на рекламната табела, а след това ще се начислява месечен наем за мястото, което заема табелата на фасадата на сградата. Въпросът ми е дали тази услуга се тъ ...

Отчитане на получените и ползвани горива за собствени нужди

04.03.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Физическо лице отдава свой собствен имот на две юридически лица - регистрирани земеделски производители. В обекта има стационарен надземен резервоар за гориво, който първото ЮЛ ползва за собствени нужди - зарежда земеделска техника. Второто ЮЛ - земеделски производител, също иска да ползва резервоара за зареждане на своята земеделска техника. Може ли да се декларира един и същи съд гориво от две юридически лица, съответно може ли да се ползва от двете дружества за зареждане на земеделска ...

Извършване на строителни услуги във Франция

24.02.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Издаваме фактура на френско дружество за извършен ремонт. Основанието е ремонт и довършителни работи на постоянни активи във Франция. Услугата, която нашето дружество ще извършва, е ремонт и изграждане на жилищни сгради и такава услуга ще бъде фактурирана. Прилагаме ли нулева ставка и по кое основание от ЗДДС? Отговор: Предвид чл. 21, ал. 4, т. 1 от ЗДДС, услугата е с място на изпълнение извън страната и поради това е необлагаема с ДДС, но не е с нулева ставка. Като основание за неначис ...

Третиране по ЗДДС на продажбата на нови и стари автомобили

24.02.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Дейността на фирмата е търговия с нови и стари автомобили, които се купуват от Германия и се продават в трета страна на физически лица. Транспортът се поема изцяло от получателите (физическите лица). Получили сме фактура от немската фирма, от която купуваме автомобила, оферта изпратена към ФЛ - купувач и фактура, която ние издаваме за продажбата на автомобила. Всички разплащания са направени по банков път в месеца, в който са издадени фактурите. 1. Ако автомобилът пътува до България, тог ...

Третиране по ЗДДС при покупка на автомобил от Канада с внос през Холандия

17.02.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма, регистрирана по чл. 97а купува кола от страна извън ЕС (Канада), внася я в България през страна от ЕС (Холандия). Имаме издадена митническа декларация от холандската митница. Издадена е фактура от холандска фирма за транспорта от Холандия до България. Как трябва да се отрази покупката на колата в България, при положение че разполагаме с фактура от Канада за стойността на автомобила, митническа декларация от Холандия? Трябва ли да включим митническата декларация в ДДС дневник? Прав ...

Данъчни задължения за физическо лице, предоставящо компютърни услуги за швейцарска фирма

17.02.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Съгласно изложената фактическа обстановка физическо лице желае да се регистрира като свободна професия. Дейността, която ще се осъществява, е професионални компютърни услуги в IT сферата. Основният клиент е фирма в Швейцария. 1. Каква регистрация по ДДС трябва да има освен ЕИК номер от Регистър БУЛСТАТ 2. При издаване на продажните фактури за Швейцария кой ще внася ДДС - българското самоосигуряващо се лице или швейцарската фирма 3. Ще има ли право на данъчен кредит 4. Ще има ли право на ...

Третиране по ЗДДФЛ на продажба на недвижими имоти

10.02.2025г. категория: Данъци

Въпрос: През 2002 г. физическо лице купува право на строеж 9/10 от офис. През 2021 г. с нотариален акт купува 1/10 от останалата част, която е в „груб строеж“. През 2022 г. е издаден Акт 16 за сградата. През 2024 г. лицето продава 2 офиса от сградата. Какво е данъчното третиране на доходите от продажбата на двата офиса? Следва ли същите да се третират като необлагаеми по реда на чл. 13, ал. 1, б. “а“ и „б“ от ЗДДФЛ? Отговор: Предвид изложената фактическа обстановка в конкретния случай не може д ...

Третиране по ЗДДС на наем на превозни средства от ЕС

10.02.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма, регистрирана по ДДС, се занимава с организиране на тиймбилдинг на собствена яхта в страни от Европейския съюз. Получават фактури от тези страни за наем на превозни средства - лодка, кола и др. В някои от тези фактури има начислен ДДС, а в други няма. Как следва да се осчетоводят фактурите? Отразяват ли се в дневниците по ДДС? Отговор: Основният казус е при кои случаи да самоначислявате по фактурите за наем. Самоначисляване се следва за получените наемни услуги, чието място на изп ...

Данъчни и осигурителни задължения за българско физическо лице, което живее в ОАЕ и работи за местна компания

03.02.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Българско физическо лице живее и работи в ОАЕ за местна компания. Пребивава в ОАЕ 340 дни в годината. Едновременно с това е и собственик на българско ЕООД и работи онлайн от ОАЕ за собственото си дружество. ЕООД-то е с предмет на дейност интериорен дизайн. Собственикът е дизайнер и изготвя интериорни проекти за български, европейски и такива от трети страни клиенти. Какви данъчни и осигурителни задължения възникват за лицето по българското законодателство? Отговор: При така изложените ф ...

Третиране по ЗДДС на продажба за австрийски купувач с изпращане на стоката за Сърбия

03.02.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Регистрирано по ЗДДС юридическо лице в България продава стоки (произведени ел. табла) на регистрирано по ЗДДС юридическо лице в Австрия, като стоките се транспортират директно от територията на България към територията на трета страна Сърбия, където юридическото лице от Австрия влага тези табла за изграждане на оборудване в Сърбия. Транспортът се организира от австрийското дружество, като стоката се взима от склада на българското дружество (т.е. условие на доставка EXW) и следователно в ...

Третиране по ЗДДС на покупка на употребявани автомобили от Германия с последваща продажба на единия

27.01.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма Х се занимава с отдаване под наем на офиси. Сега купува два автомобила, които ще продава - същите са внесени от Германия. Издава ли се протокол по чл. 117 или се осчетоводяват по друг начин, при продажба начислява ли се ДДС или само на маржа. По същия начин ли ще се заведе ако е за фирмата - актив? Искат единият да остане на фирмата. Отговор: Ако германският доставчик прилага режима за маржа по отношение на конкретната продажба, не е налице ВОП и не следва да самоначислявате. В сл ...

Регистрация по ЗАДС на фотоволтаична централа и облагане с акциз на произведената електроенергия

27.01.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Дружеството ни притежава две фотоволтаични централи с капацитет до 90 KWp и до 945 KW p. Централите са изградени на различни местонахождения в страната, съответно Софийска и Пловдивска област. Част от произведената ел. енергия от централата с мощност до 90 KWp се продава на електроразпределително дружество по силата на договор, а останалата част от общо произведената ел. енергия на централите се потребява за собствени нужди. Имайки предвид Закона за акцизите и данъчните складове - чл. 57 ...

Частичен данъчен кредит при освободени продажби на имоти

20.01.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Относно корекция на данъчен кредит при продажба на стара сграда (1984 г.), където имам облагаеми (УПИ) и необлагаеми доставки (чл. 45, ал. 3 ЗДДС) през м.октомври 2024 г. и аванс по сделката - неооблагаема доставка от м.август 2024 г. Следва ли да се прави годишна корекция по чл.73, ако може да ми обясните с пример. Коефициентът ми през 2023 г. е 1-ца, а за м.август 2024 г. - 0.06, за м.октомври - 0.37. През м.октомври 2024 г. не съм ползвала данъчен кредит на получените доставки по чл. ...

Данъчно третиране по ЗДДС на бонус за осъществен оборот

20.01.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Регистрирано по ЗДДС българско дружество има сключени дистрибуторски договори с фирми от ЕС (Австрия и Словакия), от които получава парични суми - бонус за реализиран оборот с доставяните от тях стоки. В договорите за дистрибуция липсват изрични клаузи относно формирането и изплащането на бонуса. Австрийската фирма документира бонуса с анекс към договора и с кредит нота, а словашката - с превод по сметка и с план-сметка за определяне размера на преведената сума. Кой от двата варианта за ...

Нетни приходи от продажби по смисъла на Закона за счетоводството

13.01.2025г. категория: Данъци

Въпрос: „И…“ АД (Дружеството) е холдингово дружество, което има регулярни приходи от лихви и дивиденти от своите дъщерни дружества. Дружеството няма приходи от продажба на стоки, услуги и продукция. Предметът на дейност на Дружеството, деклариран в Търговския регистър, е: „Придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества; придобиване, оценка и продажба на патенти, отстъпване на лицензии за използване на патенти на дружествата, в които холдинговото дружес ...

Третиране на услуга, получена от Фейсбук от лице, регистрирано по чл. 97а за извършване на услуги

13.01.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество е регистрирано по ЗДДС по чл. 97а, тъй като се занимава с интернет реклама в собствен сайт и получава доходи от Гугъл - Ирландия. Има също и издадена фактура за разход от Фейсбук. 1. За фактурата от Фейсбук трябва ли да се издава протокол по чл. 117 от ЗДДС и да се самоначислявя ЗДДС? 2. Има ли дружеството право да го приспадне след това? Или дружеството само си начислява ДДС и го внася без право на приспадане? Отговор: Регистрацията по чл. 97а от ЗДДС е: - за получе ...

Право на приспадане на ДДС при доставка на лек автомобил с трайно вградено допълнително техническо оборудване

06.01.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Налице ли е право на приспадане на ДДС при доставка на лек автомобил с трайно вградено допълнително техническо оборудване? Отговор: В изр. второ от § 1, т. 18 от ДР на ЗДДС е посочено, че не се счита за лек автомобил автомобил, който е предназначен за превоз на товари или има трайно вградено допълнително техническо оборудване за целите на извършваната дейност от регистрираното лице. Понятието „трайно вградено допълнително техническо оборудване“ означава оборудването да е неподвижно закр ...

Прехвърляне на предприятие

06.01.2025г. категория: Данъци

Въпрос: Възможно ли е предприятието на ЕТ да бъде прехвърлено безвъзмездно на ЕООД, като се има предвид, че собственикът на капитала на търговското дружество и физическото лице, регистрирано като ЕТ, са едно и също лице? По каква цена следва да бъдат прехвърлени притежаваните от ЕТ активи, като се има предвид, че в случая става въпрос за свързани лица? Отговор: Данъчното третиране на доходите от прехвърляне на предприятие на едноличен търговец (ЕТ) е уредено в ЗДДФЛ в зависимост от начина, по к ...

Ваучерите за храна при намалено възнаграждение на служителя

01.01.2025г. категория: Данъци

Въпрос: На служител, на когото се предоставят ежемесечно ваучери за храна в размер на 200 лв., възнаграждението му е намалено, съответно ваучерите за храна стават облагаеми. Въпросът ми е на останалите служители във съответната фирма променя ли се начинът на облагане? Остават ли необлагаеми и в този случай спазено ли е правилото за общодостъпност? Отговор: На основание чл. 204, ал. 1, т. 2 от ЗКПО с данък върху разходите се облагат документално обоснованите социални разходи, предоставени в нату ...

Корекция на данъчен кредит за събаряне на сграда

01.01.2025г. категория: Данъци

Въпрос: На 23.09.2021 дружеството е закупило търговски обект бензиностанция, за която е ползвало пълен данъчен кредит. Бензиностанцията е отдадена под наем до настоящият момент. Сега предстои разрушаване на сградата и металният навес към нея. Стойност на придобиване на сградата е 100 хил. лева, метален навес на стойност 60 хил. лв. Как и в какъв размер следва да се извърши корекция на ползвания данъчен кредит по гореописаните активи, които се унищожават? Отговор: Ако не терена ще се изграждат н ...

Прилагане на ЗДДС във връзка с добиване и търговия с виртуални валути (биткойн, биткойн кеш, лайткойн и др. подобни)

23.12.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Ще бъде регистрирано ЕООД с основна дейност добиване и търговия с виртуални валути. Дружеството ще се регистрира на основание чл. 100 по ЗДДС при самата регистрация в Търговския регистър. Ще се сключи договор за наем на обект, в който ще бъде поставено оборудване за извършване на добив на виртуална валута. Оборудването ще е закупено от регистрирано по ЗДДС лице, което ще издаде фактура с начислен ДДС. Добитата валута ще се използва в дейността на фирмата или за покупка на други стоки или ...

Извършване на проектантски услуги за получател от ЕС

23.12.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма, занимаваща се с проектантски услуги, не е регистрирана по ЗДДС, предоставя проектантски услуги на територията на България на фирма от ЕС, регистрирана по ДДС, която е купила имот в България и въпросните услуги са във връзка с този имот. Следва ли фирмата да се регистрира по чл. 97а от ЗДДС? Отговор: Не, не следва да се регистрирате по чл. 97а от ЗДДС, тъй като не е изпълнено условието по чл. 97а, ал. 2 – извършваните доставки на услуги да са с място на изпълнение на територията н ...

Отчитане на личното ползване на леки автомобили

16.12.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Поемам счетоводството на фирма, която има закупени леки автомобили чрез финансов лизинг от 2019 и 2020 г. Ползван е пълен данъчен кредит. От датата на закупуване досега не е начисляван ДДС върху личното ползване, не е правено нищо по никаква база за разпределение. Няма издавани протоколи по чл. 117, ал. 1, т. 3. За периода-2019-2021 г. е ползван ДК за всички фактури, касаещи тези МПС-та. За периода 2022 и 2023 г. не е ползван ДК за отчетените счетоводни разходи. В ГДД за 2022 и 2023 г. е ...

Третиране на доставка с място на изпълнение извън територията на страната

16.12.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ДДС, търгува с етилов алкохол. Сделката, която сключва, е следната: купува от Украйна и продава в Молдова. Транспортът е Украйна-Молдова, с митническа декларация от Украйна. Няма начислени данъци и акциз. Собственикът на фирмата (СОЛ) е молдовски гражданин. 1. Каква е сделката по смисъла на ЗДДС? 2. Кой е моментът и документът за включване в дневниците по ДДС? Имаме фактури за покупка и продажба от септември и митническа декларация от октомври. Отговор: ...

Ограничение за корекция при доказано или потвърдено унищожаване, загуба или липса на стоки в резултат на други събития, различни от посочените по букви „а“ – „в“, извън контрола на данъчно задълженото лице, за които лицето може да докаже, че не са причинени по негова вина

09.12.2024г. категория: Данъци

Въпрос: В цеха на дружеството, което произвежда мебели, следствие на повреда в електрическа инсталация възниква пожар. Част от продукцията е унищожена. Следва ли да се извърши корекция съгласно чл. 79 от ЗДДС? Отговор: Авариите, засягащи уредите и инсталациите в производствени, складови или търговски помещения на данъчно задължените лица, могат да се определят като събития извън контрола на данъчно задълженото лице. Други примери, които ще попаднат в обхвата на предвидените в чл. 80, ал. 2, т. ...

Допълнително здравно осигуряване на служителите

09.12.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество предоставя на своите служители допълнително здравно осигуряване съгласно сключен договор със застрахователна компания. Служителите, за които се плащат допълнителните здравни осигуровки, са на постоянен трудов договор във фирмата. Признават ли се за разход на фирмата съгласно ЗКПО внесените здравни осигуровки и има ли ограничения за размера им? Отговор: Според разпоредбата на чл. 208 от ЗКПО не се облагат с данък социалните разходи по чл. 204, ал. 1, т. 2, буква “а” в ...

Данъчно третиране на доставките на недвижими имоти

02.12.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Гръцко дружество е сключило договор за доставка и монтаж на асансьори с българско дружество, които ще се инсталират и монтират в строяща се сграда на територията на Република България. Гръцкото дружество е наело за подизпълнител на монтажа на асансьорите друго българско дружество. Какво е данъчното третиране? Отговор: За правилното данъчното третиране на доставките на недвижими имоти следва да се има предвид определената дефиниция на понятието „недвижим имот“. В чл. 13б от Регламент за ...

Дивиденти (по смисъла на ЗКПО) в брой – само до 1000 лв.

02.12.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какво предвижда новият ред за изплащане на дивиденти? Отговор: Чл. 3, ал. 1, т. 4 (нова) от ЗОПБ плащанията на територията на страната се извършват само чрез превод или внасяне по платежна сметка, когато са на стойност, равна на или надвишаваща 1000 лв. за дивидент по смисъла на § 1, т. 4 от ДР на ЗКПО Разпоредбата е в сила от 1 септември 2023 г. Следователно всички дивиденти, които са изплатени на или след 1 септември и са на стойност 1000 или повече лева, следва да се плащат само по б ...

Данъчни и осигурителни задължения за чуждестранно физическо лице, което ще извършва дейност (изследователски услуги) извън територията на страната в полза на българско данъчно задължено лице

25.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма иска да сключи граждански договор с ЧФЛ от Китай за изследователска дейност. Лицето ще работи дистанционно от Китай. Какви осигуровки и данъци се дължат от българския работодател? Отговор: Съгласно чл. 7 от ЗДДФ чуждестранните физически лица са данъчно задължени у нас за всички доходи, които са с източник в България. По силата на чл. 8, ал. 2 от закона доходите от труд, положен на територията на страната, са с източник от тази територия. Следователно според ЗДДФЛ по аргумент на из ...

Аспекти по ЗДДС при прехвърляне на права и задължения по лизингов договор

25.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, закупува лек автомобил с финансов лизинг през 2022 г., за който не е ползвала данъчен кредит. Сега решава да го продаде съответно като издаде фактура за сумата, която е изплатена до момента към лизингодателя. Трябва ли фирмата да начисли ДДС, след като не е ползван данъчен кредит? Отговор: В случая фирмата лизингополучател не продава автомобила, тъй като той е собственост на лизингодателя, а извършва доставка на услуга с предмет „прехвърляне на права и задъл ...

Транзитна продажба на стоки

18.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, продава продукция на клиент - дружество, регистрирано и с валиден ДДС номер в Люксембург. Обичайно при доставките към този клиент стоките се транспортират до Люксембург за негова сметка. Има единичен случай, при който стоките се превозват от фабриката в гр. Русе до летище София, където клиентът ангажира митнически посредник и въздушен транспорт от София до своя краен клиент в Дубай, като износител в митническата декларация не е българската фирма, а ...

Признаване за данъчни цели на счетоводните разходи за пътуване и престой на физическите лица

18.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество (командироваща страна), собственост на чуждестранно юридическо лице с офис във Филипините (приемаща страна), ще командирова служители до офиса на дружеството майка с цел обучение. Приемащата страна ще поеме всички разходи за престой и пътуване на лицето, а командироващата ще изплати само дневни пари за периода на командировката спрямо размерите в Наредбата за командировките в чужбина. Освен поемането на разходите цялата организация по резервации също ще се изпълни от ...

Документиране на доставка по ЗДДС

11.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество "Х" (регистрирано по ЗДДС в Република България и данъчно регистрирано за митнически цели в Република Турция) продава стока, намираща се под митнически режим в митнически склад в Турция на друго българско дружество "У". Дружеството "У" е вносител на тази стока на територията на страната и заплаща мито и ДДС на БГ митница. Основанието за неначисляване на ДДС във фактурата между "Х" и "У" - чл. 69, ал. 2, във връзка с чл. 16 и чл. 28 от ЗДДС. Правилно ли е цитирано основ ...

Грешно третиране на доставка по ЗДДС

11.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Купуваме стока (пшеница) от nonEu, правиме внос на дунавско пристанище, разтоварване на БГ пристанище. Пристанището ни издава фактура с ДДС за услугата, защото стоката попада в приложение 1 към чл. 32, ал. 1. Нашето предложение беше да пуснат фактура с 0% ДДС на основание чл 32(1), защото за нашата доставка не важи изключението, описано в чл. 16(5), стоката се разтоварва и директно се качва на камиони, без да пребивава в свободна зона, митн. складиране и т.н. или фактура по чл. 31, ал. 6 ...

Документиране на доставка на стоки или услуги с място на изпълнение на територията на трета страна

04.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, купува резервни части за самолети от американска фирма и ги продава на фирма в Дубай. Стоките се изпращат директно от САЩ до Дубай. Издава ли се протокол по ЗДДС за получената фактура от САЩ и как се отразява тази транзитна търговска операция в дневниците по ЗДДС? Отговор: Съгласно чл. 12, ал. 1 от ЗДДС облагаема доставка е всяка доставка на стока или услуга по смисъла на чл. 6 и 9 от ЗДДС, когато е извършена от данъчно задължено лице по този закон ...

Аспекти по ЗДДС във връзка с документирането на износ на стоки за трета страна при издадена фактура за аванс за цялата стойност на доставката

04.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какво е третирането по ЗДДС при с документирането на износ на стоки за трета страна при издадена фактура за аванс за цялата стойност на доставката? Отговор: Доставката на стоки, които се изпращат или превозват от място на територията на страната до трета страна или територия е с място на изпълнение територията на България и на основание чл. 12 от Закона за данък върху добавената стойност – ЗДДС, е облагаема доставка. На основание чл. 28, т. 1 от ЗДДС облагаема доставка с нулева ставка е ...

Вътреобщностно придобиване и начислен ДДС от доставчика – аспекти по ЗДДС

28.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са аспектите по ЗДДС при вътреобщностно придобиване и начислен ДДС от доставчика? Отговор: На основание разпоредбата на чл. 13, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност - ЗДДС (Доп. - ДВ, бр. 96 от 2019 г ., в сила от 01.01.2020 г.), вътреобщностно придобиване е придобиването на правото на собственост върху стока и на всяко друго право на разпореждане със стоката като собственик, както и фактическото получаване на стока в случаите по чл. 6, ал. 2, която се изпраща или тр ...

Срок на правото за приспадане на данъчен кредит при покупка на земя

28.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма по ДДС извършена покупка на земя. Издадена е фактура през юни. Колко месеца може да се отсрочи включването в дневника на покупките на тази фактура? Важи ли като за другите фактури - разсрочване до 12 месеца, или има специални разпоредби? Отговор: Правото на данъчен кредит е фундаментално право на Общността, залегнало в разпоредбите на чл. 17(2)(а) на Шеста директива (аналогична на чл. 168 от Директива 2006/112/ЕО). Съгласно посочената разпоредба, доколкото стоките и услугите се из ...

Третиране по ЗДДС при доставка на стока от лице, установено в трета страна

21.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирмата внася резервни части и консумативи за 3D устройства от канадска фирма, която издава инвойси. В самия ивойс са фактурирани транспортни разходи с основание "shipping ECONOMY standard INTRA EUROPE Zone C". Всички плащания се извършват към канадската фирма. Стоката идва по DHL или TNT от складове на канадската компания, находящи се във Франция или Германия. Не минава митница, не се плаща ДДС и мито. Следва ли тези за инвойси да се издават протоколи по ДДС и да се включват в дневницит ...

Авансово плащане за доставка на стока на клиент, установен в трета страна

21.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС (по чл. 96, ал. 1), е получила аванс от трета страна за бъдещ износ на стока, който е вероятно да се осъществи след 3 месеца. Следва ли да се издаде фактура за получения аванс? Ако трябва, то с каква ставка за ДДС следва да бъде - 0% или 20%? Отговор: На въпросната фирма предстои доставка на стока, предназначена за клиент, установен в трета страна. Съгласно чл. 17, ал. 2 от ЗДДС това е доставка с местоизпълнение на територията на страната, която на ...

Особени случаи при определяне на данъчната основа при доставки на територията на страната

14.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Как се определя данъчната основа на доставки на загуба? Отговор: В ЗДДС липсва регулация при продажба на загуба. По силата на § 1, т. 8 от ДР на ЗДДС за безвъзмездни доставки се считат доставките по които няма възнаграждение, както и сделки, при които стойността на даденото многократно надхвърля полученото. Например при продажба на недвижим имот, за който е приспаднат данъчен кредит при покупката му, ако договорената продажна цена е многократно по-ниска от стойността на недвижим имот, м ...

Данъчно третиране на изплатени разходи за командировки съгласно ЗКПО и Наредба за служебните командировки и специализации в чужбина

14.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Основната дейност на дружеството е извършване на международен транспорт към страни от Европейския съюз и трети страни. В дружеството са назначени шофьори по трудови правоотношения на основна работна заплата. Със заповед от управителя се изплащат дневни за командировките в чужбина в двукратния им размер, който е 100 евро единична езда. Ще бъде ли данъчно признат счетоводният разход от 100 евро командировъчни пари на ден? Отговор: Правилата за признаване за данъчни цели на счетоводните ра ...

Случаи, при които не е налице право на приспадане на данъчен кредит при доставката на леки автомобили

07.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: В кои случаи не е налице право на приспадане на данъчен кредит при доставката на леки автомобили? Отговор: Съгласно чл. 70, ал. 1, т. 4 и 5 от ЗДДС правото на приспадане на ДК не е налице, независимо че са изпълнени условията на чл. 69 или 74, когато е придобит или внесен мотоциклет или лек автомобил, както и за стоките или услугите, които са предназначени за поддръжката, ремонта, подобрението и експлоатацията на тези превозни средства, включително за резервни части, комплектовка, горив ...

Промени, свързани с въвеждане на схема за държавна помощ за земеделски стопани под формата на данъчно облекчение за преотстъпване на корпоративен данък

07.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: В какво се изразяват промените, свързани с въвеждане на схема за държавна помощ за земеделски стопани под формата на данъчно облекчение за преотстъпване на корпоративен данък? Отговор: Повишаване на интензитета на помощта от 50 на сто на 65 на сто. Повишаване на прага на настоящата стойност на всички активи, в които се инвестира преотстъпеният данък, от 500 000 евро на 600 000 евро. Мярката запазва автоматичния си характер – получателите на помощта ще имат право да прилагат директно дан ...

Данъци и такси, участващи при формирането на данъчната основа на доставките

30.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Кои дължими данъци и такси по ЗМДТ участват при формирането на данъчната основа на доставката? Отговор: В Решение № 14408 от 02.12.2014 г. на ВАС по адм. д. № 5481/2014 г. съдът се позовава на няколко решения на Съда на ЕС: тези по дело С-106/10 г., дело С-433/09 и дело С-228/09. За ВАС упоменатите решения сочат, че съответните местен данък, такса за вписване и нотариална такса следва да се включват в данъчната основа на доставката при наличието на две кумулативни предпоставки: заплатен ...

Разпределение на печалбата на ЕТ

30.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Може ли ЕТ да разпредели дивидент на собственика и трябва ли да се начислят 5% данък върху дивидента с оглед на това, че върху печалбата на това ЕТ е начислен данък в размер на 15%, а не 10% както е при печалбата на дружество, което е ЮЛ и ако е възможно, с какъв документ да се декларират разпределените дивиденти на едноличния собственик на ЕТ. Ако не може да се разпредели дивидент при ЕТ, как може ефективно да си получи печалбата едноличният собственик на ЕТ и срещу какъв документ да се ...

Право на данъчен кредит за леки автомобили, закупени по оперативен лизинг

23.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, произвежда хранителни добавки. Поради разработване на нови артикули назначава търговски представители за Северна и Южна България. С оглед на това, че са икономични, закупува два леки автомобила на оперативен лизинг. Автомобилите ще се използват само от търговските представители за предоставяне на мостри и доставяне на заявки. Може ли да се използва данъчен кредит за платения наем и за разходите за гориво и поддръжка на автомобилите? Отговор: Съгласно чл. 69, ...

Определяне на годишните данъчни амортизации

23.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: ЕООД закупи паркомясто за стойност 12 000 лв. Към коя категория активи следва да се заведе паркомястото и подлежи ли на амортизации? Отговор: Съгласно чл. 55, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) при определяне на годишните данъчни амортизации данъчните амортизируеми активи се разпределят в следните категории: 1. категория I - масивни сгради, включително инвестиционни имоти, съоръжения, предавателни устройства, преносители на електрическа енергия, съобщителни лини ...

Облагаема доставка с нулева ставка по ЗДДС

16.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма, регистрирана по ДДС, започва износ на книги в САЩ. Фактурата към клиента отговоря на изискванията на чл. 114, ал. 1 от ЗДДС. Съгласно чл. 28 от ЗДДС е посочена ставка на ДДС 0%. Моля, да ми отговорите дали са спазени всички изисквания на българското законодателство? Отговор: Съгласно разпоредбата на чл. 28, т. 1 от ЗДДС облагаема доставка с нулева ставка е доставката на стоки, които се изпращат или превозват от място на територията на страната до трета страна или територия от или ...

Признаване на разходи при използване на нает лек автомобил (който е собственост на управителя) за дейността на дружеството в областта на рекламата и управление на социални медии

16.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дружеството е с основна дейност в областта на рекламата и управление на социални медии. Осъществява дейността от обект, но в някои случаи управителят на дружеството посещава клиенти с личния си автомобил. 1. Може ли дружеството да сключи договор за наем на лекия автомобил, собственост на управителя? 2. Има ли законово установена цена, по която трябва да се определи наемът? 3. Възможно ли е да се осчетоводят като разход на фирмата текущите разходи за горива, ремонтни дейности и консуматив ...

Доставка на земеделска земя с определен вид ползване

09.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Върху дългосрочна арендувана земеделска земя дружество А ООД – земеделски производител, е засадило трайни насаждения, за които е ползвало данъчен кредит. През шестата и седмата година от въвеждане в експлоатация дружеството е отдало трайните насаждения под наем. Тази доставка облагаема или освободена е по смисъла на ЗДДС? Отговор: Предвид това, че понятието „трайни насаждения“ няма специфично съдържание за целите на ЗДДС, а се приема като начин за ползване на обработваема земя, следва д ...

Преустановяване начисляването на данъчна амортизация

09.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Бихме искали да коментирате изискването на чл. 59, ал. 1 от ЗКПО “Преустановяване начисляването на данъчна амортизация” в случаите, когато спирането на експлоатацията на актив - хотел - е резултат от пандемичната обстановка. Хотелът не е работил през сезон 2021 г. поради анулации на направени резервации. Отговор: Нормата на чл. 59, ал. 1 следва да се разглежда заедно и в контекста на нейната свързаност със следваща ал. 2 на същия чл. 59. Изискванията за тяхното прилагане са следните: - ...

Относно право на ДК при посочване в отчетните регистри на кредитно известие и фактура за минала година

02.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: На регистрирано по ЗДДС лице е връчена покана за извършване на корекция на основание чл. 126 ал. 3 от ЗДДС за непосочване в отчетните регистри на кредитно известие за период 01.01.2019 - 31.12.2019 г. В случая и фактурата към кредитното известие не е подадена и не е ползван данъчен кредит нито по фактура, нито по кредитно известие. Как следва да се подаде фактурата и кредитното в текущия отчетен период - с право на данъчен кредит или без право на данъчен кредит? Отговор: Съгласно чл. 12 ...

Промени, свързани с въвеждане на разпоредбите на Директива (ЕС) 2022/2523 на Съвета от 15 декември 2022 година за гарантиране на глобално минимално равнище на данъчно облагане на многонационалните групи от предприятия и големите национални групи в Съюза

02.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какво предвижда въвеждането на разпоредбите на Директива (ЕС) 2022/2523 на Съвета от 15 декември 2022 година за гарантиране на глобално минимално равнище на данъчно облагане на многонационалните групи от предприятия и големите национални групи в Съюза? Отговор: Обхват и принципи Обхванати са международни и национални групи предприятия с консолидиран оборот над 750 милиона евро за 2 от последните 4 години. Ефективна данъчна ставка Изчислява се ефективна данъчна ставка (ЕДС) на големите н ...

Правила, приложими във връзка с договорите за управление и контрол на юридически лица

26.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма е регистрирана в България. Собственост е 100% на юридическо лице, регистрирано във Великобритания. Българското ЮЛ ще има двама управители. Единият ще е българско ФЛ, а другият чуждестранно ФЛ. Фирмата иска да назначи управител, който да ръководи дейността в България и ще бъде вписан като такъв в Агенцията по вписвания. Чуждестранното ФЛ ще получава възнаграждението си чрез издаване на фактура от негова фирма в чужбина директно на английското ЮЛ. Има изисквания управителят да не е н ...

Безвъзмездни доставки, приравнени на възмездни

26.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Кои безвъзмездни доставки на стоки са приравнени на възмездни? Отговор: Нормативна уредба се съдържа в чл. 6, ал. 3 и чл. 9, ал. 3 от ЗДДС. ЗДДС е предвидил операции, които се облагат с данък на основание на изрична разпоредба. Такива са доставките, приравнени на облагаеми, като някои случаи на безвъзмездни доставки на стоки и услуги, вътреобщностно движение на стоки в рамките на независимата икономическа дейност на данъчно задължените лица, внос на стоки и доставки при дерегистрация. В ...

Право за данъчен кредит на българска фирма по фактури за нощувки и префактурирани разходи за командировка

19.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирмата е регистрирана по ДДС. Получаваме фактури за нощувки(9%), както и фактури (с префактурирани разходи за командировка - 20%). Пътуванията са във връзка с изпълняването на фирмени задължения. Имаме ли право на данъчен кредит за посочените разходи? Отговор: По правило по силата на чл. 70, ал. 3, т. 7 от ЗДДС доставките за нощувки и за транспорт на командировани лица са с право на приспадане на данъчен кредит. За да упражнят това свое право, лицата следва да притежават данъчен докуме ...

Определяне на авансови вноски при прехвърляне на предприятие по реда на чл. 15 от ТЗ

19.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: 1. Какви действия следва да се предприемат от предприятието, което се прехвърля без прекратяване, за да не се плаща авансов данък? 2. Какви документи следва да се подадат, за да се възстанови внесеният авансов данък от предприятието, което се прехвърля? Отговор: При прехвърляне на предприятие за дата на прехвърлянето се приема датата, на която е извършено вписването на преобразуването в Търговския регистър. В случай, че прехвърлителят не се прекратява, тогава не се извършва данъчно обла ...

Две последователни доставки на стоки, осъществени с един транспорт

12.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дружество продава на стоки на гръцка фирма. Гръцката фирма препродава стоките на македонска фирма. Стоките ще бъдат директно транспортирани в Македония. Транспортът от България до Македония е за сметка на гръцката фирма - купувач на стоките. Какъв е данъчният режим по ЗДДС на тези последователни доставки? Отговор: Съгласно изложената фактическа обстановка стоките са закупени от доставчик от страната и се продават на клиент от държава, членка на Европейския съюз, който препродава същата ...

Брак на хранителни стоки

12.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: При брак на хранителни стоки в ГДД какво отражение намира това - преобразува ли се финансовият резултат? Отговор: Хранителните стоки, както се вижда и от наименованието им (стоки), са вид краткотрайни активи. На тази основа тяхното отчитане се подчинява на изискванията за краткотрайни активи (материални запаси), съобразно техните особености, включително и при бракуване. Съгласно чл. 28, ал. 2 от ЗКПО не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси и брак на материални запа ...

Облагане с намалена данъчна ставка от 9% на детски храни

05.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дейността на фирма е с НКИД 15.88 - Производство на детски, диетични и др. хомогенизирани храни. Регистрацията на търговския обект според БАБХ е обект за обществено хранене - детска кухня с дейност кетъринг. Произведената продукция (в готов търговски вид) се продава както в обекта, така и се извършват доставки до обект на партньори и до адреси на клиенти. Има ли основания дружеството да прилага ставка 9% ДДС съгласно чл. 66, ал. 2 от ЗДДС? Отговор: Съгласно чл. 66а, т. 3 от ЗДДС ставкат ...

Разлика между начислената счетоводна и данъчна амортизация

05.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма има разлика между начислената счетоводна и данъчна амортизация, т. е. има разлика в балансовата и данъчната стойност към 31 декември. Трябва ли да се начислят временни разлики - като постоянни или като временни разлики се третират разликите между счетоводните разходи за амортизация и данъчните амортизации? Отговор: В чл. 23, ал. 1 от ЗКПО е посочено, че данъчни постоянни разлики са счетоводни приходи или разходи, които не са признати за данъчни цели. Съгласно чл. 24, ал. 1 от същи ...

Начисляване и плащане на ДДС от общините за дейностите по предоставяне на услугите по чл. 62 от Закона за местните данъци (ЗМДТ), възложени на външен изпълнител, и включването на разходите за ДДС в план-сметката по чл. 66 от ЗМДТ

29.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са промените в ЗДДС във връзка с доставките по събиране и извозване на битови отпадъци, осъществявани от общините? Отговор: В сила от 1 януари 2023 г. (ДВ, бр. 102 от 2022 г.), когато получатели са държавата, държавните и местните органи на услуги и стоки, попадащи в обхвата на приложение № 2, част първа към глава деветнадесета „а“ от закона, съгласно разпоредбата на чл. 82, ал. 5 от ЗДДС данъкът по облагаемата доставка е изискуем от доставчика на стоката или услугата. Тоест при в ...

Облагане на ваучери за храна, раздавани като социални разходи в натура, над необлагаемите 200 лв. на месец

29.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Как се облагат с данък и осигуровки ваучери за храна, раздавани като социални разходи в натура, над необлагаемите 200 лв. на месец? Отговор: В чл. 209, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) е посочено, че не се облагат с данък социалните разходи в размер до 200 лв. месечно, предоставени под формата на ваучери за храна на всяко наето лице, когато са налице определени условия (посочени в същия член). За тях не се начисляват и внасят и осигурителни вноски съгласно чл. ...

Данъчно третиране по ЗДДС за доставките, възникващи при продажби на апартаменти

22.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма построи по стопански начин сграда с апартаменти и офиси с цел продажби. Заведени са като инвестиционни имоти през 2023 г. Ползван е пълният данъчен кредит. След въвеждането й в експлоатация фирмата дава апартаментите под наем на физически лица без ДДС. При това положение фирмата следва да върне ДДС на апартаментите. Какво следва ако впоследствие същите апартаменти се продадат и при продажбата им следва ли да се начисли ДДС като веднъж вече е възстановен? Отговор: На основание чл. ...

Ваучери за храна за командировани лица и предоставяне в различни размери в зависимост от условията на труд

22.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Възможно ли е: 1. едновременно предоставяне на ваучери за храна и задължението на работодателя да прилага Наредба № 11 от 21.12.2005 г. за определяне на условията и реда за осигуряване на безплатна храна и/или добавки към нея за наетите лица; 2. предоставянето на ваучери за храна за лицата, които са командировани; 3. предоставяне на ваучери за храна в различни размери в зависимост от условията на труд в два варианта: Вариант 1: Общата стойност на ваучерите да е точно определена за всеки ...

Дата на данъчно събитие при извършване на доставки по договори за лизинг, в които изрично е предвидено прехвърляне на правото на собственост върху сграда

15.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Кога се облага с ДДС извършването на доставка по договор за лизинг, в които изрично е предвидено прехвърляне на правото на собственост върху сграда? Налице ли е право на данъчен кредит за лизингополучателя? Отговор: Фактическото предоставяне на сграда по договор за лизинг, в който изрично е предвидено прехвърляне на правото на собственост върху сградата, се счита за доставка на стока съгласно разпоредбата на чл. 6, ал. 2, т. 3 от ЗДДС. В този случай възниква едно данъчно събитие по смис ...

Корпоративна занималня за деца

15.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Работодател има желание да се предоставя социално-образователна грижа за децата на наетите лица. Предоставянето ще е на основание заповед, с която ще са уведомени всички служители за възможността да се възползват от услугата и условията за ползването й. За служителите, които нямат деца, ако пожелаят, могат да се възползват от услугата за децата на свои близки роднини. Работодателят ще поеме плащането на 50% от цената на базовия пакет на услугата, без допълнителните занимания. Плащането н ...


Други издания:	Български законник	Седмичен законник	Главен счетоводител	Експертис	Счетоводен семинар	Данъчните промени	Настолник на счетоводителя	Трудово право