СЧЕТОВОДНА ПРАКТИКА - седмично издание за счетоводители

18.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, продава продукция на клиент - дружество, регистрирано и с валиден ДДС номер в Люксембург. Обичайно при доставките към този клиент стоките се транспортират до Люксембург за негова сметка. Има единичен случай, при който стоките се превозват от фабриката в гр. Русе до летище София, където клиентът ангажира митнически посредник и въздушен транспорт от София до своя краен клиент в Дубай, като износител в митническата декларация не е българската фирма, а ...

Признаване за данъчни цели на счетоводните разходи за пътуване и престой на физическите лица

18.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество (командироваща страна), собственост на чуждестранно юридическо лице с офис във Филипините (приемаща страна), ще командирова служители до офиса на дружеството майка с цел обучение. Приемащата страна ще поеме всички разходи за престой и пътуване на лицето, а командироващата ще изплати само дневни пари за периода на командировката спрямо размерите в Наредбата за командировките в чужбина. Освен поемането на разходите цялата организация по резервации също ще се изпълни от ...

Документиране на доставка по ЗДДС

11.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество "Х" (регистрирано по ЗДДС в Република България и данъчно регистрирано за митнически цели в Република Турция) продава стока, намираща се под митнически режим в митнически склад в Турция на друго българско дружество "У". Дружеството "У" е вносител на тази стока на територията на страната и заплаща мито и ДДС на БГ митница. Основанието за неначисляване на ДДС във фактурата между "Х" и "У" - чл. 69, ал. 2, във връзка с чл. 16 и чл. 28 от ЗДДС. Правилно ли е цитирано основ ...

Грешно третиране на доставка по ЗДДС

11.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Купуваме стока (пшеница) от nonEu, правиме внос на дунавско пристанище, разтоварване на БГ пристанище. Пристанището ни издава фактура с ДДС за услугата, защото стоката попада в приложение 1 към чл. 32, ал. 1. Нашето предложение беше да пуснат фактура с 0% ДДС на основание чл 32(1), защото за нашата доставка не важи изключението, описано в чл. 16(5), стоката се разтоварва и директно се качва на камиони, без да пребивава в свободна зона, митн. складиране и т.н. или фактура по чл. 31, ал. 6 ...

Документиране на доставка на стоки или услуги с място на изпълнение на територията на трета страна

04.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, купува резервни части за самолети от американска фирма и ги продава на фирма в Дубай. Стоките се изпращат директно от САЩ до Дубай. Издава ли се протокол по ЗДДС за получената фактура от САЩ и как се отразява тази транзитна търговска операция в дневниците по ЗДДС? Отговор: Съгласно чл. 12, ал. 1 от ЗДДС облагаема доставка е всяка доставка на стока или услуга по смисъла на чл. 6 и 9 от ЗДДС, когато е извършена от данъчно задължено лице по този закон ...

Аспекти по ЗДДС във връзка с документирането на износ на стоки за трета страна при издадена фактура за аванс за цялата стойност на доставката

04.11.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какво е третирането по ЗДДС при с документирането на износ на стоки за трета страна при издадена фактура за аванс за цялата стойност на доставката? Отговор: Доставката на стоки, които се изпращат или превозват от място на територията на страната до трета страна или територия е с място на изпълнение територията на България и на основание чл. 12 от Закона за данък върху добавената стойност – ЗДДС, е облагаема доставка. На основание чл. 28, т. 1 от ЗДДС облагаема доставка с нулева ставка е ...

Вътреобщностно придобиване и начислен ДДС от доставчика – аспекти по ЗДДС

28.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са аспектите по ЗДДС при вътреобщностно придобиване и начислен ДДС от доставчика? Отговор: На основание разпоредбата на чл. 13, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност - ЗДДС (Доп. - ДВ, бр. 96 от 2019 г ., в сила от 01.01.2020 г.), вътреобщностно придобиване е придобиването на правото на собственост върху стока и на всяко друго право на разпореждане със стоката като собственик, както и фактическото получаване на стока в случаите по чл. 6, ал. 2, която се изпраща или тр ...

Срок на правото за приспадане на данъчен кредит при покупка на земя

28.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма по ДДС извършена покупка на земя. Издадена е фактура през юни. Колко месеца може да се отсрочи включването в дневника на покупките на тази фактура? Важи ли като за другите фактури - разсрочване до 12 месеца, или има специални разпоредби? Отговор: Правото на данъчен кредит е фундаментално право на Общността, залегнало в разпоредбите на чл. 17(2)(а) на Шеста директива (аналогична на чл. 168 от Директива 2006/112/ЕО). Съгласно посочената разпоредба, доколкото стоките и услугите се из ...

Третиране по ЗДДС при доставка на стока от лице, установено в трета страна

21.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирмата внася резервни части и консумативи за 3D устройства от канадска фирма, която издава инвойси. В самия ивойс са фактурирани транспортни разходи с основание "shipping ECONOMY standard INTRA EUROPE Zone C". Всички плащания се извършват към канадската фирма. Стоката идва по DHL или TNT от складове на канадската компания, находящи се във Франция или Германия. Не минава митница, не се плаща ДДС и мито. Следва ли тези за инвойси да се издават протоколи по ДДС и да се включват в дневницит ...

Авансово плащане за доставка на стока на клиент, установен в трета страна

21.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС (по чл. 96, ал. 1), е получила аванс от трета страна за бъдещ износ на стока, който е вероятно да се осъществи след 3 месеца. Следва ли да се издаде фактура за получения аванс? Ако трябва, то с каква ставка за ДДС следва да бъде - 0% или 20%? Отговор: На въпросната фирма предстои доставка на стока, предназначена за клиент, установен в трета страна. Съгласно чл. 17, ал. 2 от ЗДДС това е доставка с местоизпълнение на територията на страната, която на ...

Особени случаи при определяне на данъчната основа при доставки на територията на страната

14.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Как се определя данъчната основа на доставки на загуба? Отговор: В ЗДДС липсва регулация при продажба на загуба. По силата на § 1, т. 8 от ДР на ЗДДС за безвъзмездни доставки се считат доставките по които няма възнаграждение, както и сделки, при които стойността на даденото многократно надхвърля полученото. Например при продажба на недвижим имот, за който е приспаднат данъчен кредит при покупката му, ако договорената продажна цена е многократно по-ниска от стойността на недвижим имот, м ...

Данъчно третиране на изплатени разходи за командировки съгласно ЗКПО и Наредба за служебните командировки и специализации в чужбина

14.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Основната дейност на дружеството е извършване на международен транспорт към страни от Европейския съюз и трети страни. В дружеството са назначени шофьори по трудови правоотношения на основна работна заплата. Със заповед от управителя се изплащат дневни за командировките в чужбина в двукратния им размер, който е 100 евро единична езда. Ще бъде ли данъчно признат счетоводният разход от 100 евро командировъчни пари на ден? Отговор: Правилата за признаване за данъчни цели на счетоводните ра ...

Случаи, при които не е налице право на приспадане на данъчен кредит при доставката на леки автомобили

07.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: В кои случаи не е налице право на приспадане на данъчен кредит при доставката на леки автомобили? Отговор: Съгласно чл. 70, ал. 1, т. 4 и 5 от ЗДДС правото на приспадане на ДК не е налице, независимо че са изпълнени условията на чл. 69 или 74, когато е придобит или внесен мотоциклет или лек автомобил, както и за стоките или услугите, които са предназначени за поддръжката, ремонта, подобрението и експлоатацията на тези превозни средства, включително за резервни части, комплектовка, горив ...

Промени, свързани с въвеждане на схема за държавна помощ за земеделски стопани под формата на данъчно облекчение за преотстъпване на корпоративен данък

07.10.2024г. категория: Данъци

Въпрос: В какво се изразяват промените, свързани с въвеждане на схема за държавна помощ за земеделски стопани под формата на данъчно облекчение за преотстъпване на корпоративен данък? Отговор: Повишаване на интензитета на помощта от 50 на сто на 65 на сто. Повишаване на прага на настоящата стойност на всички активи, в които се инвестира преотстъпеният данък, от 500 000 евро на 600 000 евро. Мярката запазва автоматичния си характер – получателите на помощта ще имат право да прилагат директно дан ...

Данъци и такси, участващи при формирането на данъчната основа на доставките

30.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Кои дължими данъци и такси по ЗМДТ участват при формирането на данъчната основа на доставката? Отговор: В Решение № 14408 от 02.12.2014 г. на ВАС по адм. д. № 5481/2014 г. съдът се позовава на няколко решения на Съда на ЕС: тези по дело С-106/10 г., дело С-433/09 и дело С-228/09. За ВАС упоменатите решения сочат, че съответните местен данък, такса за вписване и нотариална такса следва да се включват в данъчната основа на доставката при наличието на две кумулативни предпоставки: заплатен ...

Разпределение на печалбата на ЕТ

30.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Може ли ЕТ да разпредели дивидент на собственика и трябва ли да се начислят 5% данък върху дивидента с оглед на това, че върху печалбата на това ЕТ е начислен данък в размер на 15%, а не 10% както е при печалбата на дружество, което е ЮЛ и ако е възможно, с какъв документ да се декларират разпределените дивиденти на едноличния собственик на ЕТ. Ако не може да се разпредели дивидент при ЕТ, как може ефективно да си получи печалбата едноличният собственик на ЕТ и срещу какъв документ да се ...

Право на данъчен кредит за леки автомобили, закупени по оперативен лизинг

23.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, произвежда хранителни добавки. Поради разработване на нови артикули назначава търговски представители за Северна и Южна България. С оглед на това, че са икономични, закупува два леки автомобила на оперативен лизинг. Автомобилите ще се използват само от търговските представители за предоставяне на мостри и доставяне на заявки. Може ли да се използва данъчен кредит за платения наем и за разходите за гориво и поддръжка на автомобилите? Отговор: Съгласно чл. 69, ...

Определяне на годишните данъчни амортизации

23.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: ЕООД закупи паркомясто за стойност 12 000 лв. Към коя категория активи следва да се заведе паркомястото и подлежи ли на амортизации? Отговор: Съгласно чл. 55, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) при определяне на годишните данъчни амортизации данъчните амортизируеми активи се разпределят в следните категории: 1. категория I - масивни сгради, включително инвестиционни имоти, съоръжения, предавателни устройства, преносители на електрическа енергия, съобщителни лини ...

Облагаема доставка с нулева ставка по ЗДДС

16.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма, регистрирана по ДДС, започва износ на книги в САЩ. Фактурата към клиента отговоря на изискванията на чл. 114, ал. 1 от ЗДДС. Съгласно чл. 28 от ЗДДС е посочена ставка на ДДС 0%. Моля, да ми отговорите дали са спазени всички изисквания на българското законодателство? Отговор: Съгласно разпоредбата на чл. 28, т. 1 от ЗДДС облагаема доставка с нулева ставка е доставката на стоки, които се изпращат или превозват от място на територията на страната до трета страна или територия от или ...

Признаване на разходи при използване на нает лек автомобил (който е собственост на управителя) за дейността на дружеството в областта на рекламата и управление на социални медии

16.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дружеството е с основна дейност в областта на рекламата и управление на социални медии. Осъществява дейността от обект, но в някои случаи управителят на дружеството посещава клиенти с личния си автомобил. 1. Може ли дружеството да сключи договор за наем на лекия автомобил, собственост на управителя? 2. Има ли законово установена цена, по която трябва да се определи наемът? 3. Възможно ли е да се осчетоводят като разход на фирмата текущите разходи за горива, ремонтни дейности и консуматив ...

Доставка на земеделска земя с определен вид ползване

09.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Върху дългосрочна арендувана земеделска земя дружество А ООД – земеделски производител, е засадило трайни насаждения, за които е ползвало данъчен кредит. През шестата и седмата година от въвеждане в експлоатация дружеството е отдало трайните насаждения под наем. Тази доставка облагаема или освободена е по смисъла на ЗДДС? Отговор: Предвид това, че понятието „трайни насаждения“ няма специфично съдържание за целите на ЗДДС, а се приема като начин за ползване на обработваема земя, следва д ...

Преустановяване начисляването на данъчна амортизация

09.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Бихме искали да коментирате изискването на чл. 59, ал. 1 от ЗКПО “Преустановяване начисляването на данъчна амортизация” в случаите, когато спирането на експлоатацията на актив - хотел - е резултат от пандемичната обстановка. Хотелът не е работил през сезон 2021 г. поради анулации на направени резервации. Отговор: Нормата на чл. 59, ал. 1 следва да се разглежда заедно и в контекста на нейната свързаност със следваща ал. 2 на същия чл. 59. Изискванията за тяхното прилагане са следните: - ...

Относно право на ДК при посочване в отчетните регистри на кредитно известие и фактура за минала година

02.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: На регистрирано по ЗДДС лице е връчена покана за извършване на корекция на основание чл. 126 ал. 3 от ЗДДС за непосочване в отчетните регистри на кредитно известие за период 01.01.2019 - 31.12.2019 г. В случая и фактурата към кредитното известие не е подадена и не е ползван данъчен кредит нито по фактура, нито по кредитно известие. Как следва да се подаде фактурата и кредитното в текущия отчетен период - с право на данъчен кредит или без право на данъчен кредит? Отговор: Съгласно чл. 12 ...

Промени, свързани с въвеждане на разпоредбите на Директива (ЕС) 2022/2523 на Съвета от 15 декември 2022 година за гарантиране на глобално минимално равнище на данъчно облагане на многонационалните групи от предприятия и големите национални групи в Съюза

02.09.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какво предвижда въвеждането на разпоредбите на Директива (ЕС) 2022/2523 на Съвета от 15 декември 2022 година за гарантиране на глобално минимално равнище на данъчно облагане на многонационалните групи от предприятия и големите национални групи в Съюза? Отговор: Обхват и принципи Обхванати са международни и национални групи предприятия с консолидиран оборот над 750 милиона евро за 2 от последните 4 години. Ефективна данъчна ставка Изчислява се ефективна данъчна ставка (ЕДС) на големите н ...

Правила, приложими във връзка с договорите за управление и контрол на юридически лица

26.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма е регистрирана в България. Собственост е 100% на юридическо лице, регистрирано във Великобритания. Българското ЮЛ ще има двама управители. Единият ще е българско ФЛ, а другият чуждестранно ФЛ. Фирмата иска да назначи управител, който да ръководи дейността в България и ще бъде вписан като такъв в Агенцията по вписвания. Чуждестранното ФЛ ще получава възнаграждението си чрез издаване на фактура от негова фирма в чужбина директно на английското ЮЛ. Има изисквания управителят да не е н ...

Безвъзмездни доставки, приравнени на възмездни

26.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Кои безвъзмездни доставки на стоки са приравнени на възмездни? Отговор: Нормативна уредба се съдържа в чл. 6, ал. 3 и чл. 9, ал. 3 от ЗДДС. ЗДДС е предвидил операции, които се облагат с данък на основание на изрична разпоредба. Такива са доставките, приравнени на облагаеми, като някои случаи на безвъзмездни доставки на стоки и услуги, вътреобщностно движение на стоки в рамките на независимата икономическа дейност на данъчно задължените лица, внос на стоки и доставки при дерегистрация. В ...

Право за данъчен кредит на българска фирма по фактури за нощувки и префактурирани разходи за командировка

19.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирмата е регистрирана по ДДС. Получаваме фактури за нощувки(9%), както и фактури (с префактурирани разходи за командировка - 20%). Пътуванията са във връзка с изпълняването на фирмени задължения. Имаме ли право на данъчен кредит за посочените разходи? Отговор: По правило по силата на чл. 70, ал. 3, т. 7 от ЗДДС доставките за нощувки и за транспорт на командировани лица са с право на приспадане на данъчен кредит. За да упражнят това свое право, лицата следва да притежават данъчен докуме ...

Определяне на авансови вноски при прехвърляне на предприятие по реда на чл. 15 от ТЗ

19.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: 1. Какви действия следва да се предприемат от предприятието, което се прехвърля без прекратяване, за да не се плаща авансов данък? 2. Какви документи следва да се подадат, за да се възстанови внесеният авансов данък от предприятието, което се прехвърля? Отговор: При прехвърляне на предприятие за дата на прехвърлянето се приема датата, на която е извършено вписването на преобразуването в Търговския регистър. В случай, че прехвърлителят не се прекратява, тогава не се извършва данъчно обла ...

Две последователни доставки на стоки, осъществени с един транспорт

12.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дружество продава на стоки на гръцка фирма. Гръцката фирма препродава стоките на македонска фирма. Стоките ще бъдат директно транспортирани в Македония. Транспортът от България до Македония е за сметка на гръцката фирма - купувач на стоките. Какъв е данъчният режим по ЗДДС на тези последователни доставки? Отговор: Съгласно изложената фактическа обстановка стоките са закупени от доставчик от страната и се продават на клиент от държава, членка на Европейския съюз, който препродава същата ...

Брак на хранителни стоки

12.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: При брак на хранителни стоки в ГДД какво отражение намира това - преобразува ли се финансовият резултат? Отговор: Хранителните стоки, както се вижда и от наименованието им (стоки), са вид краткотрайни активи. На тази основа тяхното отчитане се подчинява на изискванията за краткотрайни активи (материални запаси), съобразно техните особености, включително и при бракуване. Съгласно чл. 28, ал. 2 от ЗКПО не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси и брак на материални запа ...

Облагане с намалена данъчна ставка от 9% на детски храни

05.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дейността на фирма е с НКИД 15.88 - Производство на детски, диетични и др. хомогенизирани храни. Регистрацията на търговския обект според БАБХ е обект за обществено хранене - детска кухня с дейност кетъринг. Произведената продукция (в готов търговски вид) се продава както в обекта, така и се извършват доставки до обект на партньори и до адреси на клиенти. Има ли основания дружеството да прилага ставка 9% ДДС съгласно чл. 66, ал. 2 от ЗДДС? Отговор: Съгласно чл. 66а, т. 3 от ЗДДС ставкат ...

Разлика между начислената счетоводна и данъчна амортизация

05.08.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма има разлика между начислената счетоводна и данъчна амортизация, т. е. има разлика в балансовата и данъчната стойност към 31 декември. Трябва ли да се начислят временни разлики - като постоянни или като временни разлики се третират разликите между счетоводните разходи за амортизация и данъчните амортизации? Отговор: В чл. 23, ал. 1 от ЗКПО е посочено, че данъчни постоянни разлики са счетоводни приходи или разходи, които не са признати за данъчни цели. Съгласно чл. 24, ал. 1 от същи ...

Начисляване и плащане на ДДС от общините за дейностите по предоставяне на услугите по чл. 62 от Закона за местните данъци (ЗМДТ), възложени на външен изпълнител, и включването на разходите за ДДС в план-сметката по чл. 66 от ЗМДТ

29.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са промените в ЗДДС във връзка с доставките по събиране и извозване на битови отпадъци, осъществявани от общините? Отговор: В сила от 1 януари 2023 г. (ДВ, бр. 102 от 2022 г.), когато получатели са държавата, държавните и местните органи на услуги и стоки, попадащи в обхвата на приложение № 2, част първа към глава деветнадесета „а“ от закона, съгласно разпоредбата на чл. 82, ал. 5 от ЗДДС данъкът по облагаемата доставка е изискуем от доставчика на стоката или услугата. Тоест при в ...

Облагане на ваучери за храна, раздавани като социални разходи в натура, над необлагаемите 200 лв. на месец

29.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Как се облагат с данък и осигуровки ваучери за храна, раздавани като социални разходи в натура, над необлагаемите 200 лв. на месец? Отговор: В чл. 209, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) е посочено, че не се облагат с данък социалните разходи в размер до 200 лв. месечно, предоставени под формата на ваучери за храна на всяко наето лице, когато са налице определени условия (посочени в същия член). За тях не се начисляват и внасят и осигурителни вноски съгласно чл. ...

Данъчно третиране по ЗДДС за доставките, възникващи при продажби на апартаменти

22.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма построи по стопански начин сграда с апартаменти и офиси с цел продажби. Заведени са като инвестиционни имоти през 2023 г. Ползван е пълният данъчен кредит. След въвеждането й в експлоатация фирмата дава апартаментите под наем на физически лица без ДДС. При това положение фирмата следва да върне ДДС на апартаментите. Какво следва ако впоследствие същите апартаменти се продадат и при продажбата им следва ли да се начисли ДДС като веднъж вече е възстановен? Отговор: На основание чл. ...

Ваучери за храна за командировани лица и предоставяне в различни размери в зависимост от условията на труд

22.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Възможно ли е: 1. едновременно предоставяне на ваучери за храна и задължението на работодателя да прилага Наредба № 11 от 21.12.2005 г. за определяне на условията и реда за осигуряване на безплатна храна и/или добавки към нея за наетите лица; 2. предоставянето на ваучери за храна за лицата, които са командировани; 3. предоставяне на ваучери за храна в различни размери в зависимост от условията на труд в два варианта: Вариант 1: Общата стойност на ваучерите да е точно определена за всеки ...

Дата на данъчно събитие при извършване на доставки по договори за лизинг, в които изрично е предвидено прехвърляне на правото на собственост върху сграда

15.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Кога се облага с ДДС извършването на доставка по договор за лизинг, в които изрично е предвидено прехвърляне на правото на собственост върху сграда? Налице ли е право на данъчен кредит за лизингополучателя? Отговор: Фактическото предоставяне на сграда по договор за лизинг, в който изрично е предвидено прехвърляне на правото на собственост върху сградата, се счита за доставка на стока съгласно разпоредбата на чл. 6, ал. 2, т. 3 от ЗДДС. В този случай възниква едно данъчно събитие по смис ...

Корпоративна занималня за деца

15.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Работодател има желание да се предоставя социално-образователна грижа за децата на наетите лица. Предоставянето ще е на основание заповед, с която ще са уведомени всички служители за възможността да се възползват от услугата и условията за ползването й. За служителите, които нямат деца, ако пожелаят, могат да се възползват от услугата за децата на свои близки роднини. Работодателят ще поеме плащането на 50% от цената на базовия пакет на услугата, без допълнителните занимания. Плащането н ...

Прилагане на ЗДДС по отношение на физическо лице, което ще извършва настаняване на туристи (хотелиерство в апартамент за гости) чрез платформите Booking и AirBnB в недвижим имот, който притежава в режим на семейна имуществена общност (СИО)

08.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Физическо лице, което полага труд по трудово правоотношение с работодател търговско дружество, желае да извършва дейност по настаняване на туристи в недвижим имот (едностаен апартамент), който притежава в режим на СИО чрез платформите Booking и AirBnB. Уточнено е, че физическото лице, което ще извършва настаняването на туристи, има настоящ адрес на този имот, както и че имотът е съпружеска имуществена общност, като двамата съпрузи имат писмено споразумение, че единият от тях ще управлява ...

Признаване на лихви по банкови кредити

08.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма е изтеглила два кредита от две банки за два строителни обекта поотделно. Вследствие на това лихвите по кредитите са големи, тъй като и кредитите са големи. Всички ли лихви се признават за разход по кредитите? Има и такса ангажимент, която се плаща върху неизползваната част от кредита. И тази такса ли се признава за разход? Отговор: Лихвите по банкови кредити се признават за разход съгласно ЗКПО, но трябва да се имат предвид изискванията на чл. 43 от ЗКПО за регулиране на слабата к ...

Отдаване под наем на лек автомобил на чуждо физическо лице

01.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дружество е регистрирано по ЗДДС. Сключен е договор за отдаване под наем на лек автомобил за срок от 3 месеца на гръцко физическо лице. Каква фактура следва да се издаде с ДДС или без ДДС? Отговор: Съгласно разпоредбата на чл. 23 от ЗДДС е регламентирано правило за определяне мястото за изпълнение при доставка на услуга по предоставяне под наем на всички видове превозни средства. Видно от нормата, считано от 01.01.2010 г. мястото на изпълнение при доставка на услуга по отдаване под наем ...

Разходи по натрупващи се неизползвани (компенсируеми) отпуски - третиране по ЗКПО

01.07.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Как се третират разходите по натрупващи се неизползвани (компенсируеми) отпуски? Отговор: Чрез нормата на чл. 41 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), е регламентиран специфичен ред за възникване и обратно проявление на данъчна временна разлика с произход разходи по натрупващи се неизползвани (компенсируеми) отпуски и разходи, свързани с тях, за задължително обществено и здравно осигуряване. Съгласно разпоредбата на чл. 41, ал. 1 от ЗКПО разходите по натрупващи се неизп ...

Преценка на обстоятелствата за наличие или отсъствие на съпътстваща доставка

24.06.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дружество възлага с договор за доставка на услуги извършване на проучване на пазара на промишлено оборудване, сравнителни анализи, съдействие и координация при избор на доставчици и други. С анекс няколко месеца по-късно дружеството възлага на същия изпълнител да закупи и му достави оборудване. Основна или съпътстваща доставка е налице? Отговор: Когато една доставка не представлява основна цел за клиента, но делът й в общата цена е съществен, то същата следва да има самостоятелно данъчн ...

Изменения в ЗКПО във връзка с въвеждането на патентен данък за юридическите лица, осъществяващи дейност като заведенияза хранене и развлечения

24.06.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са новите разпоредби в ЗКПО, свързани с облагането с патентен данък? Отговор: В ЗМДТ са направени промени, с които ЮЛ, осъществяващи дейност като заведения за хранене и развлечения, се облагат с патентен данък, когато: 1. Оборотът им за предходната година не превишава 100 000 лв. 2. Лицето не е регистрирано по ЗДДС, с изключение на регистрация при доставки на услуги по чл. 97а и за вътреобщностно придобиване по чл. 99 и чл. 100, ал. 2 от същия закон. За извършваната патентна дейно ...

Правила за определяне на мястото на изпълнение на услуга

17.06.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са правилата за определяне мястото на изпълнение при доставка на услуга? Отговор: Общо правило: - Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно незадължено лице, е мястото, където доставчикът е установил своята независима икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят от постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където доставчикът е установил своята независима икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, къде ...

Предоставяне на заем между свързани лица

17.06.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Съгласно договор за паричен заем ООД отпуска заема на работник, работещ в ООД-то в размер на 50 000 лева. Договорената лихва е в размер на 4%. Лихвата е формална и няма да се търси от лицето. По-късно на лицето е отпуснат банков кредит и то връща по сметката на ООД-то 50 000 лева + 100.00 лева от благодарност. Тези сто лева са отнесени по с/ка 721 Приходи от лихви. Реално дължимата лихва за периода в размер на 288,89 лева. Какво трябва да се направи с разликата от 188,89 лева, трябва ли ...

Понятията „общ размер на приходите от лихви“ и „общият размер на признатите за данъчни цели лихви“

10.06.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дружеството извършва доставка на природен газ в съответствие с индивидуална лицензия за обществена доставка на природен газ на територията на Република България, издадена от Държавната комисия за енергийно и водно регулиране за срок от 35 години. Считано от 16.09.2021 г. дружеството притежава Лицензия за търговия с природен газ №Л-548-15/16.09.2021 г., издадена от Комисията за енергийно и водно регулиране на основание чл. 31, ал. 1, т. 1, във връзка с чл. 39, ал. 1, т. 5, предложение вто ...

Подаръчните ваучери, раздавани на персонала, не са част от представителните разходи на предприятието

10.06.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма “Х” иска да дава ваучери за храна. Данъчно се приемат за разход на фирмата и са без осигуровки. Но от фирмата за ваучери предлагат също на фирма “Х” подаръчни ваучери и уверяват фирма “Х” ,че не им се дължи осигуровки, а само 10% данък представителни в края на годината. Въпросът е може ли всеки месец да се дават еднакви ваучери - примерно ваучер подаръчен 200 лв. на всеки служител плюс ваучер за храна. Според фирма “Х” подаръчните ваучери трябва да са обосновани за определени случа ...

Осигурително и данъчно третиране на получени от физическо лице доходи, произтичащо от Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане, сключено между България и Австрия

03.06.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Собственик на фирма в България живее и работи по трудово правоотношение в Австрия. Той ще бъде назначен с договор за управление и контрол към българското дружество, като по правило трябва да се осигурява в другата държава членка. Тъй като е осигурен в Австрия, данък общ доход и осигурителните вноски ще трябва ли да бъдат съобразени с австрийското законодателство? Отговор: В случая става въпрос за данъчното третиране на евентуални доходи на въпросното лице по ЗДДФЛ , поради което, ако ли ...

Особености на облагането с ДДС на доставките при вътреобщностната трансгранична търговия на стоки

03.06.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са особеностите на облагането с ДДС на доставките при вътреобщностната трансгранична търговия на стоки? Отговор: Български данъчно задължени лица все по- често се включват в операции за трансгранична търговия в рамките на ЕС, при което нерядко попадат в ситуации, при които не могат да преценят какви са техните законосъобразни задължения както у нас, така и в държавите членки, в които се оказва местоизпълнението на доставките им. При това обикновено, вместо да потърсят помощта на к ...

Място на изпълнение при доставка на услуга по настаняване в хотел

27.05.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирмата ни е регистрирана по Търговския закон като юридическо лице ООД с предмет на дейност търговия и производство на части за машиностроенето и минната промишленост. С решение на управителя е издадена заповед за командировка на служител във Великобритания. Целта на командировката е обучение на служителя за работа със софтуер. При отчета на служителя е представена фактура (invoice) за нощувка с начислен ДДС. Въпросът е следва ли да се направи протокол за самоначисляване на ДДС въз основ ...

Данъчен статут и третиране по ЗДДС на физическо лице, предлагащо услугата дизайн на снимки и видеоклипове на физически лица от ЕС и трети страни

27.05.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Физическо лице от България е изградило интернет сайт за дизайн на снимки и видеоклипове предимно на физически лица от Европейския съюз и трети страни. Какъв трябва да бъде данъчният статут на това лице? Трябва ли да се регистрира по ДСС и по кой от специалните режими в Съюза или извън Съюза? Отговор: Предвид поставения въпрос и изложената фактическа обстановка, ще изразим следното принципно становище. За да се приложи правилно данъчно облагане по Закона за данък върху добавената стойнос ...

Промени за 2024 г. в обхвата на предоставяне на информация по реда на чл. 73, ал. 1 и ал. 6 от ЗДДФЛ

13.05.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са промените за 2024 г. в обхвата на предоставяне на информация по реда на чл. 73, ал. 1 и ал. 6 от ЗДДФЛ? Отговор: Със Закона за изменение и допълнение на Закона за данъците върху доходите на физическите лица - ЗИД на ЗДДФЛ (обн., ДВ, бр. 106 от 22.12.2023 г.), са направени съществената част от измененията в ЗДДФЛ, влизащи в сила от 1 януари 2024 г. В тази връзка са налице промени и в разпоредбата на чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ, като отбелязваме, че относно предоставянето на информаци ...

Документиране и отразяване на доставките при онлайн продажби на стоки на клиенти, установени в страната, платени само с ППП

13.05.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дружество с място на стопанска дейност в България, регистрирано по ЗДДС, има и онлайн магазин за продажба на стоки в България с начин на плащане само пощенски паричен превод - ППП (няма касов апарат). Как се отразява тази продажба в дневника за продажби по ДДС за съответния период? Трябва ли да се издава фактура за всяка продажба на физическо лице, която да се обвърже с пощенския паричен превод? Отговор: Задълженията на стопанските оператори за документиране и отчитане на доставките на ...

Данъчно третиране на получена награда

13.05.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Физическо лице, работещо по трудов договор и самоосигуряващо се лице в качеството си на управител във собствена фирма е спечелило награда от участие в електронна игра, като участието се състои да направи карта на въпросната игра. Фирмата, изплатила наградата, е на територията на САЩ. Трябва ли да се регистрира по ЗДДС и ако да, дължи ли ДДС на получената сума? Какви данъци и осигуровки се дължат, като какъв доход се декларира в данъчната декларация? Отговор: Предвид поставения въпрос и ...

Дължимост на ДДС за авансово плащане за доставка на автомобил втора употреба при режим на маржа на цената

13.05.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дружеството ни е дилър на автомобили втора употреба. При продажба на автомобили дружеството издава фактура по чл. 143 от ЗДДС - режим облагане на маржа на стоки втора употреба. Има сключен договор за поръчка с физическо лице за доставка на автомобил от Италия и парите са преведени по банкова сметка на дружеството. Фирмата се задължава да достави автомобил втора употреба до размера на аванса или по-скъп при режима на марж стоки втора употреба. Дължи ли се ДДС за сумата в размер на аванса ...

Третиране по ЗДДС на посредническа услуга по продажба на самолетни билети във връзка с международен транспорт на пътници

07.05.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Туристическа агенция извършва посреднически услуги при продажба на самолетни билети, хотелски резервации и др. по комисионни договори. Подагент сме на ИАТА агент (Международната асоциация за въздушен транспорт). Издаваме протоколи при продажбата на самолетни билети, а за приход и оборот се отчита само комисионата, регистрирани сме само по чл. 97а от ЗДДС. Въпроси: 1. Трябва ли да издаваме протоколи по чл. 117, ал. 1 за получените самолетни билети от „Уиз Еър“ и „Раян Еър“? Как трябва да ...

Относно приложението на ЗДДС при разваляне на доставка

07.05.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Столична община и 7 физически лица учредяват право на строеж срещу задължение за построяване на жилища, офиси, магазини, ателиета и гаражи в полза на строителя - фирма -ЕООД. За отразяване на стопанската операция са издадени нотариални актове №, № и № .....месец 10.2008 г. В счетоводството на дружеството строител (в качеството на доставчик) отразяването на данъчните събития за учреденото право на строеж, представляващо авансово плащане по доставка, са издадени фактури през месец 1 ...

Деклариране на стоки с висок фискален риск

29.04.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Продаваме микс от сурови ядки и сушени плодове, който включва и такива с висок фискален риск (сурово кашу, сурови бадеми). С какъв код би следвало да ги декларираме? В номенклатурата няма код за миксове. Отговор: В „Държавен вестник“, бр. 83 от 03.10.2023 г., е обнародвана нова Наредба № Н-5 от 29 септември 2023 г. за условията и реда за осъществяване на фискален контрол върху движението на стоки с висок фискален риск на територията на Република България. С нея е въведен режим за задълж ...

Въвеждане на територията на страната на стоки за консигнация от територията на трети страни

29.04.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Предстои да внесем на консигнация стоки от Швейцария. Същите ще следва да бъдат реализирани на българския пазар в рамките на следващите 24 часа. Част от тях може да се наложи да бъдат изтеглени от употреба от производителя в Швейцария, като ние ще трябва да унищожим и да приложим необходимата доументация за това. Производителят в момента е в процес на ликвидация. Как следва да се оформи вноса на стоките на консигнация - временен внос, при който при реализиране на продажба, производителят ...

Корекция по чл. 78, ал. 4 от ЗДДС на данъчния кредит при разваляне на доставка, за която е издадена фактура за аванс

22.04.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Как се прави корекция по чл. 78, ал. 4 от ЗДДС на данъчния кредит при разваляне на доставка, за която е издадена фактура за аванс? Отговор: Съгласно разпоредбата на чл. 78, ал. 2, изречение първо от Закона за данък върху добавената стойност - ЗДДС (предишна ал. 1 - ДВ, бр. 97 от 2016 г., в сила от 01.01.2017 г., доп. - ДВ, бр. 102 от 2022 г., в сила от 01.01.2023 г.), регистрираното лице е длъжно да коригира размера на ползвания данъчен кредит при изменение на данъчната основа или при р ...

Задължение за заплащане на продуктова такса от фирма, осъществила вътреобщностно придобиване на опакована стока

22.04.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Купуваме тухли от Гърция (ВОП) в стойността на фактурата е вписано брой тухли единична цена и стойност в евро, като тухлите ги получаваме на пале и опаковани с фолио, стойността на палетите и опаковката влизат в цената на тухлите. При това положение фирмата ни има ли задължение да плаща продуктова такса на организации по оползотворяване на отпадъци, или не? Отговор: Становището ни по въпроса е съобразено с разпоредбите на Закона за управление на отпадъците (ЗУО) и Наредбата за неговото ...

Задължение за деклариране по ЗДДФЛ за 2023 г. на предоставени/получени парични заеми

15.04.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Получих заем от физическо лице през 2023 г. Трябва ли да декларирам това в годишната данъчна декларация? Отговор: На основание разпоредбата на чл. 50, ал. 1, т. 5 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица - ЗДДФЛ (нова - ДВ, бр. 99 от 2009 г., в сила от 01. 01. 2010 г.) местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за предоставени и получени парични заеми, както следва: а) непогасената част от предоставените парични заеми през данъчната година, ако ...

Задължение за регистрация по ЗДДС при получаване на доставки на услуги за реклама по интернет от данъчно задължено лице, което извършва освободени от облагане доставки

15.04.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма, предлагаща дентални услуги, ще получава фактури за реклама от Гугъл и Фейсбук. Фирмата попада в обхвата на чл. 39 от ЗДДС и е освободена от регистрация. От Гугъл съответно държат фирмата да се регистрира, защото са в от държава, членка Европейския съюз. Как според вас се процедира при такъв казус? Отговор: Това, че въпросната фирма извършва доставки, които са освободени от облагане, означава, че при осъществяването на независимата си икономическа дейност тя няма да формира облага ...

Условия и процедури за намаляване размера на обезпечението за доставки на течни горива

08.04.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са условията и процедурите за намаляване размера на обезпечението за доставки на течни горива? Отговор: Съгласно чл. 176в, ал. 1 на ЗДДС, когато данъчно задължено лице извърши за даден текущ данъчен период доставки на течни горива със ставка на данъка 20 на сто с обща стойност на данъчни основи над 25 000 лв., извърши вътреобщностни придобивания (ВОП) на течни горива, чиято данъчна основа е на стойност над 25 000 лв. или получи течни горива, освободени за потребление по чл. 20, ...

Пазарна цена и данъчни задължения при сделки за имоти между свързани лица

08.04.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какво представляват пазарната цена и данъчните задължения при сделки за имоти между свързани лица? Отговор: Легална дефиниция на понятието „пазарна цена“ за целите на ЗКПО е дадена с т. 14 на § 1 от допълнителните разпоредби (ДР) на закона. За целта тя препраща към дефиницията, дадена с т.8 от § 1 на ДОПК. Съгласно тази дефиниция ”Пазарна цена” е сумата без данъка върху добавената стойност и акцизите, която би била платена при същите условия за идентична или сходна стока или услуга по ...

Изграждане на фотоволтаични централи върху покривите на сгради

01.04.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма А притежава сгради, фирма Б иска да изгради ФЕЦ върху покривите на тези сгради. Фирма Б притежава 100% от капитала на А? Двете фирми се договарят и А продава с нотариален акт възмездно и безсрочно вещното право на строеж върху собствените недвижими имоти, представляващи покривите на сградите, подробно описани в акта срещу една трета от всички приходи, които фирма Б ще получава от изградената ФЕЦ. В акта е посочена данъчната оценка на правото на строеж в размер на 50 000 лв. Правото ...

Данъчно третиране по ЗДДС на доставките, които възникват при сделка, свързана с урегулиран поземлен имот

01.04.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дружество "А", дъщерно на Дружество "В", е собственик на земя - УПИ. И двете дружества са регистрирани по ДДС. Дружество "А" учредява право на строеж (правна сделка за покупко-продажба) на дружество "В", върху която "В" ще построи собствена сграда. Не е издадено строително разрешение към момента на учредяването на правото на строеж. 1. Предвид елемента на свързаност между двете дружества, как да бъде определена стойността на сделката? 2. Предвид фактите и съгласно чл. 45, ал. 2 от ЗДДС с ...

Третиране по ЗДДС на доставки на стоки

25.03.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Учредено е дружество, което няма да е регистрирано по ЗДДС. Същото възнамерява да извършва покупки на стоки от дружество, установено на територията на Германия. Стоките ще се доставят до данъчно незадължени лица (физически лица) на територията на България чрез услугата “наложен платеж”. В тази връзка въпросите ми са дали дружеството следва да се регистрира за целите на ЗДДС в България и счита ли се за вътреобщностно придобиване покупката на стоки от доставчика в Германия. И ако следва ре ...

ДДС при брак на активи

25.03.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, е с основна дейност продажба на резервни части за автомобили. Фирмата е доста стара, регистрирана е 1991 г. и оттогава досега развива дейност. Има натрупана стара стока (резервни части, ремъци и други подобни) за автомобили, които вече не се срещат по пътищата, реално тази стара стока е непродаваема и стои като налична. Обмисляме вариант да се бракува част от стоката и да я предадем за скрап. Ако се направи брак на тази стока, ще трябва ли да се прави корекци ...

Данъчно третиране при предоставяне на консултантски услуги на данъчно задължено лице, установено във Великобритания, и задължението за регистрация за изпълнителя на услугата - самоосигуряващо се лице с нерегистрирана по ДДС фирма с българска регистрация

18.03.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Самоосигуряващо се лице във фирма регистрирана в България, без ДДС регистрация, ще извършва консултантски услуги във Великобритания на данъчно задължено лице. Необходимо ли е да има ДДС регистрация преди започване на дейността във Великобритания? Лицето ще трупа ли оборот за регистрация по ДДС във Великобритания? Отговор: Начинът, по който е формулирано запитването, дава основание да се приеме, че въпросното лице “ще извършва консултантски услуги във Великобритания“ и „преди започване ...

Данъчно третиране на безвъзмездно предоставени стоки с рекламна цел

18.03.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какво е данъчното третиране на безвъзмездно предоставени стоки с рекламна цел? Отговор: Нерядко, за да се популяризира и разшири потреблението на дадена стока, производителят й предоставя от нея на търговците безплатни количества. При това за него възникват следните въпроси: - как следва да се оформи документално безвъзмездното предоставяне на стоката; - какво е данъчното третиране по ЗКПО и по ЗДДС на безвъзмездно предоставената стока и - има ли нормативни ограничения върху количест ...

Изплатено от предприятие възнаграждение по граждански договор, във връзка с влязло в сила съдебно решение - третиране по ЗДДФЛ

11.03.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какво е данъчното третиране по ЗДДФЛ на изплатено от предприятие възнаграждение по граждански договор, във връзка с влязло в сила съдебно решение? Отговор: Съгласно разпоредбата на чл. 12, ал. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица – ЗДДФЛ, облагаеми по този закон са доходите от всички източници, придобити от данъчно задълженото лице през данъчната година, с изключение на доходите, които са необлагаеми по силата на закон. Съответно по силата на чл. 16, ал. 1 от ЗДДФЛ ...

Наличие или отсъствие на задължение за подаване на одиторски файл от данъчно задължено по ЗДДС лице, което извършва търговия чрез онлайн продажби

11.03.2024г. категория: Данъци

Въпрос: При продажби от онлайн магазин издаваме фактура за всяка от продажбите, която отразяваме в Дневник продажби - по ЗДДС. Плащането получаваме с наложен платеж - през куриерска фирма, или чрез Stripe - при плащане с дебитна или кредитна карта. Трябва ли да подаваме ежемесечно стандартизиран одиторски файл? Отговор: По правило задължението за подаване на одиторски файл е свързано с приложението на алтернативния начин за регистриране на търговските продажби, въведен през 2020 г. (чл. 118, ал ...

Данъчно третиране на доставките на услуги, свързани с недвижими имоти

05.03.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма, регистрирана по ДДС в България, използва услугите на електронна платформа, базирана в Обединеното кралство, на която се предлага възможност да се запазват паркоместа на паркинг в България. Операторът на платформата работи от името на фирмата и за нейна сметка, като в края на месеца издава фактура, на която са описани резервациите, сумата за тях и комисиона за извършената услуга. Издадената фактура е без ДДС, в български левове, а фирмата оператор е с британски ДДС номер. Комисиона ...

Облагане, документиране и регистриране за доставка на недвижим имот

05.03.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма А е собственик на фитнес зала и желае да я продаде на Фирма Б. Помещението е купувано преди повече от 5 години и има акт 16, като тогава е било купено от физическо лице и съответно тогава е било заприходено това помещение на база нотариален акт. Сега същото помещение Фирма А ще продаде на Фирма Б, като въпросите са следните: 1. Трябва ли да се начислява ДДС при продажбата? 2. Трябва ли Фирма А да издаде фактура на Фирма Б за покупко-продажбата или може на база нотариалния акт да с ...

Тълкуване на „използване в дейността на лицето“ във връзка с формиране на облагаем оборот по ЗДДС

26.02.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма закупува от физически лица недвижим имот през 2019 г. за сумата от 30 000 евро, който се заприходява в сметка 203. Имотът се използва като офис на дружеството. През 2021 г. имотът е продаден отново на физически лица за същата сума. За периода 2019 - 2021 г. дружеството няма реализирани приходи от дейността. Има натрупани само разходи за амортизации и банкови такси. Съгласно чл. 96, ал. 3 от ЗДДС в облагаемия оборот не се включват доставките по ал. 2 и 3, когато не са свързани с осн ...

Третиране по ЗДДС на продажбата на стоки от българско ДЗЛ, регистрирано по ЗДДС от склад в трета страна до трета страна или територия

26.02.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Какво е третирането по ЗДДС на продажбата на стоки от българско ДЗЛ, регистрирано по ЗДДС, от склад в трета страна до трета страна или територия? Отговор: За целите на данъчното третиране на доставката на стоки към физически и/или юридически лица от склад, разположен в трета страна (извън ЕС) от българско данъчно задължено лице, регистрирано по Закона за данък върху добавената стойност – ЗДДС, следва да се определи мястото на изпълнение на доставките. То е в пряка зависимост от това дал ...

Данъчна ставка по ЗДДС за фитнес услуги

19.02.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Имаме фирма, на която основната дейност е фитнес зала. Категоризацията на помещението е със статут на кафе-бар. Освен предлаганата услуга за фитнес посещение се предлагат кафе, безалкохолни напитки и изотонични напитки. С каква ДДС ставка трябва да се предлагат напитките - 9% или 20%? Отговор: Прилагането на намалената данъчна ставка за ДДС в размер на 9% за доставките на спортни услуги, в т.нар. фитнес услуги, което първоначално следваше да приключи на 1 юли т.г., бе удължена до кра ...

Облагане на доходите на физическо лице, получени от платени абонаменти за съдържание в лични инстаграм и фейсбук акаунти

19.02.2024г. категория: Данъци

Въпрос: По какъв начин се облагат доходите на физическо лице от абонаменти на съдържание в лични инстаграм и фейсбук акаунти, осигуряващи достъп до съдържание достъпно само с платен абонамент. Лицето е български гражданин, пребиваващ в страната, абонатите ще бъдат от България, ЕС и трети страни. От гледна точка на ЗДДФЛ - този тип доход отговаря ли на дефиницията на авторско възнаграждение съгласно дефиницията в ЗКПО и начинът на облагане по ЗДДФЛ с НПР 40% и 10% данъчна ставка, или не отговаря ...

Документиране и отчитане на продажби на собствена продукция, извършвани онлайн чрез собствен сайт за клиенти от САЩ и ЕС, плащанията за които се извършват чрез PayPal

12.02.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Как се осчетоводяват продажби на готова продукция - стоки в САЩ и ЕС през собствен онлайн магазин - сайт. Плащанията от клиенти се извършват чрез система PayPal и др. подобни. Фирмата произвежда детайли и ги продава в САЩ и ЕС. Има ли възстановяване на ДДС от чужбина на всеки 3 (три) месеца и по какъв ред? Отговор: Относно въпроса, свързан с осчетоводяването на онлайн продажбите на собствена готова продукция чрез ползването на собствен сайт, следва да се отбележи, че независимо от специ ...

Признаване на разходи за пътуване и престой

12.02.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Нормативно признати ли са според ЗКПО пътните разходи по командировка от България до Гърция, когато са осъществени с такси? Има ли ограничение в сумата на тези разходи? Отговор: Съгласно чл. 33 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) за данъчни цели се признават счетоводните разходи за пътуване и престой на физически лица, когато: – пътуването и престоят са извършени във връзка с дейността на данъчно задълженото лице и – тези физически лица са в трудови правоотношения с да ...

Корекция на ГДД по чл. 92 ЗКПО в хипотезата на пропуснато деклариране на данъка върху разходите

05.02.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Как се прави корекция на ГДД по чл. 92 ЗКПО в хипотезата на пропуснато деклариране на данъка върху разходите? Отговор: Съгласно чл. 92, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане - ЗКПО, данъчно задължените лица, които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация – ГДД, по образец за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък. На основание ал. 2 и 3 от същата разпоредба годишната данъчна декларация се подава в срок от 1 март до 30 ю ...

Участието на субсидиите и финансиранията при определяне размера на коефициента по чл. 73 от ЗДДС

05.02.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дейността на фирмата ни е пътнически градски транспорт. Приходите от продажби се формират от продажба на билети, продажба на карти, компенсации от общината - облагаеми с 20% ДДС и субсидия - освободена сделка на основание пар.1 т. 15 от ДР на ЗДДС. Трябва ли да правя корекция на ползван ДК с коефициент по чл. 73 от ЗДДС , за това, че имам получени субсидии, които са освободени сделки? Отговор: Обект на запитването е участието на субсидиите и финансиранията при определяне размера на коеф ...

Определяне на маржа за обща туристическа услуга

29.01.2024г. категория: Данъци

Въпрос: При определяне на маржа за обща туристическа услуга освен разходите за хотел, транспорт, входни такси за музеи, има изплатени граждански договори на учители, ангажирани с пътуването. В тази връзка възнаграждението по ГД следва ли да участва при изчисляването? Отговор: Определение на понятието „обща туристическа услуга“ (ОТУ) е дадено в чл. 136, ал. 1 от ЗДДС. В съответствие с нея ОТУ е доставката на стоки и/или услуги, предоставяни от туроператор на пътуващо лице, от които пътуващото ли ...

Алтернативен режим за регистриранe и отчитане на доставките при плащания с кредитни или дебитни карти

29.01.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирмата ни притежава електронен магазин. За продажбите, извършвани чрез електронния магазин, се приемат неприсъствени плащания, извършвани с кредитна и дебитна карта. През месеца има поръчки на стоки, които са доставени и платени, но има поръчки, които са отказани или върнати в текущия или в следващия месец. Избрали сме алтернативния режим на отчитане на неприсъствени плащания и трябва да подаваме стандартизиран одиторски файл. Съгласно Приложение 38 от Наредба Н-18 Стандартизиран одитор ...

Приложение на специалния ред за облагане доставките на стоки втора употреба, регламентиран в Глава седемнадесета от ЗДДС, известен като „марж на цената“.

22.01.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Дружеството ни е дилър на автомобили втора употреба. През месец юли купува автомобил от нерегистрирано по ЗДДС дружество. Това дружество му издава фактура по чл. 113 ал. 9 от ЗДДС. Фактурата е опростена. 1. При последваща продажба на този автомобил от нас, имаме ли право да издадем фактура по чл. 143 с марж по ЗДДС? 2. Ако нямаме право да издадем фактура по чл. 143 от ЗДДС следва ли това , че във фактурата която издаваме при продажба на клиент трябва да начислим ДДС? Отговор: В отговора ...

Задължения и ред за регистриране на продажбите, извършвани от лицата в търговски обекти

22.01.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Юридическо лице е производител на селскостопанска продукция и има обект за търговия на дребно на разнообразни хранителни стоки. Собствената селскостопанска продукция не се продава на регистрирани търговци. В търговския обект е регистрирано фискално устройство на името на юридическото лице. Необходимо ли е да има регистрирано второ фискално устройство за собствената селскостопанска продукция, която се продава в търговския обект? Отговор: Въпросите, свързани със задълженията и реда за рег ...

Данъчни аспекти при покупка на яхта с цел отдаване под наем

15.01.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество (ООД), регистрирано по ЗДДС, ще закупи от дружество регистрирано по ЗДДС в Италия яхта с цел отдаване под наем. В момента яхтата се намира в Италия. Яхтата ще се регистрира в България, но ще стои на пристанище в гр. Атина, като изцяло ще се ползва само за стопанската дейност на дружеството. Ще се ползва в териториалните води на Гърция, Италия и част от териториалните води на Франция. След покупката яхтата няма да пристига на територията на България. Ще се рекламира в ...

Ред за облагане с ДДС на доставките, които възникват при сделките за покупко-продажба на стоки

15.01.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Извършен е внос на мотоциклети и леки автомобили втора употреба от Канада. Стоката е освободена в Холандия чрез посредник Митническа агенция и в последствие е транспортирана към България. Към момента има митническа декларация, съответно начислено мито . Какви документи трябва да има относно тази сделка и как стои въпросът във връзка ЗДДС? Кой и кога начислява ДДС? Отговор: Законосъобразният отговор на въпросите, свързани с приложимия ред за облагане с ДДС на доставките, които възникват ...

Отказ за признаването на корекция след деклариране на сгрешени фактури

08.01.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Немско дружество има предмет на дейност производство на части за автомобилната промишленост. В България оперира чрез дъщерно дружество – българско юридическо лице, което произвежда части, и ДДС регистрация на немското юридическо лице. Доставяните материали от страни - членки на ЕС, и от немското дружество на територията на България се придобиват от българската ДДС регистрация на немското дружество и се предоставят за преработка на българското дружество. Българското дружество фактурира ус ...

Прекратяване на дружеството при смърт на едноличния собственик на капитала

08.01.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Ние сме счетоводна къща. На 27.07.2023 г. почина наш клиент, собственик на ЕООД. Имаме от него упълномощаване с КЕП да подаваме документи в НАП от името на ЕООД и от негово име като физическо лице. Дружеството е регистрирано по ЗДДС, няма назначени лица на трудов договор, собственикът се осигуряваше като СОЛ. Какви действия може и трябва да предприемем? Трябва ли да подаваме декларация по ЗДДС за последния данъчен период, както и Д1 за СОЛ при положение, че със смъртта на лицето автомати ...

Корекция на ползван ДК при бракуване на стоки и други активи

02.01.2024г. категория: Данъци

Въпрос: Фирмата е регистрирана по ЗДДС. Как и кога следва да се извършва корекция на ползван ДК при бракуване на стоки и други активи? Четейки ЗДДС от чл. 79 до чл. 80, се обърквам за кои активи трябва да връща ползван ДК, като най-вече ме смущава определението за дълготрайни активи, дадено в ДР на самия закон. Трябва ли да се коригира ДК при следните случаи: 1. Бракуване на обзавеждане с отчетна стойност под 5000 лв., което е закупено преди 5 г. и е ползван ДК, с балансова стойност под 10% от о ...

Закупуване и продажба на безналично инвестиционно злато

02.01.2024г. категория: Данъци

Въпрос: В банковия сектор се предлага сравнително нов продукт т.н. „Златна сметка“. Златната сметка се открива и води в безналично злато - в XAU. Минималната сума на всяка трансакция е 0.01 XAU (~ 30 лева в зависимост от курса за деня). БНБ ежедневно обявява курс на XAU към лева, а банката котира курс купува и курс продава на XAU към лева, евро и щатски долари.Посредством трансакциите в златната сметка по всяко време клиентите имат възможност да купят или продадат безналично злато по определенит ...

Прилагане на СИДДО с Германия относно възнаграждения за консултантски услуги

18.12.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Сдружение с нестопанска цел във връзка с реализирането на проект, използва консултантските услуги на български гражданин, който живее и пребивава от години в Германия и се осигурява в Германия. Договорът включва клауза за заплащане на пътните разходи от възложителя. Подлежи ли това лице на осигуряване в България? Необходимо ли е лицето да представи пред нас документи, че е осигурено лице в Германия и какъв е този документ? Следва ли да третираме това физическо лице като чуждестранно лице ...

Покупка, ползване и продажба на компютърна техника от българска фирма

18.12.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС по общия ред, извършва дейност свързана с предоставяне на интернет услуги и разработка на софтуер. Не извършва търговска и посредническа дейност. 1. През 2022 г. закупува компютри в Малта, които не се транспортират до България, а остават в Малта в нает от българското дружество офис. Тъй като компютрите не са транспортирани до България при покупката, мястото на изпълнение на доставката е било в Малта, в инвойса е начислен ДДС съгласно законодателс ...

Доставка с монтаж и инсталиране или ВОП

11.12.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Дружеството ни има договор за изработка, доставка и монтаж на пергола (сенници) с гръцко дружество. Разходът е свързан с дейността на фирмата – ресторантьорство. Нашето дружество е с място на дейност България, обектът на който ще се монтира перголата също е в България. И двете дружества са регистрирани по ДДС. Гръцката фирма издаде проформа фактура с 50% от общата сума. В проформата са начислили 23% ДДС. 1. Каква е сделката? ВОП ли е? 2. Правилно ли е начислила гръцката фирма ДДС? 3. Пре ...

За плащанията на дивиденти във връзка с промените в ЗОПБ със ЗДБРБ 2023 г.

11.12.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Какви са промените, свързани с изпалщането на дивиденти във връзка с промените в ЗОПБ със ЗДБРБ 2023 г.? Отговор: Както вече е известно, с параграф 7 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за държавния бюджет на Република България за 2023 г. са направени промени в Закона за ограничаване на плащанията в брой (ЗОПБ). По-конкретно по отношение на дивидентите в чл. 3, ал. 1 от ЗОПБ е създадена нова т. 4 (в сила от 01.09.2023 г.), съгласно която плащанията на територията на стра ...

Облагане с ДДС на доставки на стоки и извършване на услуги от съсловна организация

04.12.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Български фармацевтичен съюз е съсловна организация, учредена въз основа на Закона за съсловната организация на магистър-фармацевтите. Съгласно устава на Българския фармацевтичен съюз е видно, че устройството, организацията и дейността на българския фармацевтичен съюз се организира в съответствие с изискванията на Закона за съсловната организация на магистър-фармацевтите (ЗСОМФ). Съгласно ал. 2 на чл. 1 е отбелязано че БФС е съсловна организация на членуващите в него магистър-фармацевти. ...

Данъчни аспекти при изменение на данъчната основа на доставка или развалянето на доставка

04.12.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Ние сме производствена компания и през месец юни 2023 година сме подписали анекс с наш партньор за промяна в доставните цени на произвежданите и търгувани от нас продукти, в сила от 01.01.2023. С оглед продължителния процес на договаряне и достигане до конкретни споразумения се налага да намалим данъчната основа чрез издаване на кредитно известие през август за сума над 100 000 лв., което ще обхване над 300 фактури за доставки за периода 01.01.2023 до 31.05.2023 г. Моля за коментар съгла ...


НОВО	БРОЕВЕ	ЗА ИЗДАНИЕТО	АБОНАМЕНТ