СЧЕТОВОДНА ПРАКТИКА - седмично издание за счетоводители

Доставки на една и съща стока във верига, включваща междинен доставчик

20.03.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Юридическо лице от България(фирма А) поръчва стоки – пръти от неръждаема стомана – на Индийска компания(фирма Б). Цените са с условие DDP. Фирма А получава фактура за тези стоки от българска фирма (фирма В), собственост на собственика на индийската фирма „Б“, регистрирана по ЗДДС в България. Фактурата е без ДДС с цитирано основание – чл. 17, ал 2 във връзка с чл. 86 ал. 3 от ЗДДС. Фирма А заплаща изцяло фактурата издадена от фирма В, като превежда цялата стойност в българка банка по смет ...

Скрито разпределение на печалбата

20.03.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Собственик на фирма получава пари от фирмената сметка и от касата на дружеството без основание. Общата сума е над 10 хил. лева. В един момент решава, че ще разпредели натрупаната неразпределена печалба и че ще плати данък дивидент. Възможно ли е да се направи прихващане между дължимия дивидент и вземането на дружеството от собственика (сумата е над 10 хил. лв. и събитията се развиват в една календарна година)? Ако да, достатъчно ли е протокол за прихващане? Отговор: Отчетеното вземане е ...

Облагане по ЗКПО на ЮЛНЦ

13.03.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Сдружение „Спортен клуб“ е регистрирано по ЗЮНЦ за извършване на дейност в обществена полза. Част от средствата за постигане на целите са подпомагане и насърчаване на всички форми за практикуване на спорта. Предмет на допълнителна стопанска дейност е извършване на платено обучение и занимания по спорт. Съгласно устава сдружението е самостоятелно юридическо лице, сдружение с нестопанска цел, осъществяващо общественополезна дейност. Целта е развитието на обществено полезна дейност в спорта ...

Не се приема за търговия на стоки втора употреба продажбата на собствени активи, които са ползвани от лицето, което ги продава

13.03.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Работя като счетоводител във фирма с основна дейност производство на бетонови изделия и притежаваща лиценз за транспортна дейност. Регистрирани сме по ЗДДС. Мога ли да продам на друга фирма, също регистрирана по ЗДДС, товарен автомобил, придобит от нас преди около 10 години, с начислени амортизации, като приложа чл. 143 ЗДДС, т.е. без начисляване на ДДС във фактурата за продажба? В ЗДДС – глава седемнадесета “Специален ред на облагане на маржа на цената“, е предвиден специален режим за и ...

Подаване на декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ от наследници на починал ЕТ

06.03.2023г. категория: Данъци

Въпрос: През месец август 2022 година е починал собственик на ЕТ. Има двама наследници - един от тях поема предприятието на ЕТ по чл. 60 от ТЗ, а другият е съгласен с това обстоятелство. Починалото лице е земеделски производител. За периода от 01.01.2022 година до датата на смъртта кой е задължен да обложи финансовия резултат от стопанската дейност и кой е задължен да подаде декларация по реда на ЗДДФЛ? Ал. 9 на чл. 50 казва, че наследникът "може" да подаде декларация, но длъжен ли е? И другият ...

Отчитане на доставките, които възникват при използването на ваучери

06.03.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Дружество "А", нерегистрирано по ЗДДС, има дейност масажни услуги и спа процедури. Лицето "Х" отива с ваучер, закупен от „ГРАБО медия“. Лицето "Х" не заплаща услугата на дружеството "А" с пари, а „ГРАБО медия“ заплащат на дружеството "А" по банков път. В този случай трябва ли дружеството "А" са издава касов бон на лицето "Х" и за каква стойност? Отговор: Редът за документиране, регистриране и отчитане на доставките, които възникват при използването на ваучери, са определени с разпоредби ...

Облагане с ДДС на транзитна продажба

27.02.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Клиентът ми е дружество регистрирано по ЗДДС. Същото има договор за доставка на стока от Германия с фирма, регистрирана по ЗДДС в Германия .За доставката по договора превежда от месец юли авансови суми в евро съгласно договора по издадени фактури от дружеството в Германия. Стоката ще бъде продавана от Германия и фактурирана на етапи, тъй като и доставката е договорена по отделни количества. За това предполагам че от Германия ще издадат фактури за продадената ни на етапи стока. Следовател ...

Непризнати разходи за брак

27.02.2023г. категория: Данъци

Въпрос: През 2015 г. банка е придобила транспортни средства - леки коли и товарни автомобили, от обезпечение по необслужван кредит. Същите не се използват в дейността, заведени са като стоки и се отчитат по МСС 2 Материални запаси. Голяма част от транспортните средства са остарели - физически и морално (произведени през 1985-1992), а друга част са негодни за употреба, като ремонтът и поддръжката им са необосновано високи. Взето е решение тези транспортни средства да се бракуват. 1. Какво ще е тр ...

Право на приспадане на частичен данъчен кредит

20.02.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Фирма ЕООД е регистрирана като медицинска лаборатория и тепърва ще започва дейност в наето помещение и закупено оборудване още от м. декември 2021 г. Първоначално - от настоящия момент фирмата ще отдава под наем оборудването и преотдава част от помещението за около 6 часа дневно на медицинско лице - зъболекар, като тази сделка е облагаема. Фактурите за покупка на оборудването ще бъдат включени в настоящия ноември месец. Как точно би следвало да се осчетоводи ДДС-то на фактурите за оборуд ...

Осъществяване на дейност по занятие

20.02.2023г. категория: Данъци

Въпрос: Като физическо лице съм закупувал във времето машини инвентар, за които нямам издаден документ. Сега желая да продам част от тях на фирма. Продажбата ще се осъществи с договор и разплащане между страните. При тази ситуация явявам ли се търговец в качеството си на физическо лице и ще дължа ли данъци на държавата? Отговор: Съгласно чл. 12, ал. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) като облагаеми по този закон доходи са посочени доходите от всички източници, ...